Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Вопрос о том, как будет осуществляться выплата дивидендов учредителям ооо в 2021 году, интересует не только предпринимателей, выбравших данную организационно-правовую форму для занятия коммерческой деятельностью, но и обычных граждан, которые только планируют организовать свой бизнес. С одной стороны, субъекты предпринимательской деятельности должны сами решать, как им поступать с полученной чистой прибылью, но на практике многие моменты данной процедуры регулируются государствам.

Выплата дивидендов учредителям ООО – 2021 год

Например, не все участники могут рассчитывать на часть не распределенной прибыли юр. лица, выплата дивидендов связана с обязательными платежами в государственную казну и подготовкой необходимой отчетности в налоговую инспекцию. Представленные вопросы и некоторые другие нюансы, имеющие отношение к дивидендам юридического лица, являются главной темой этой статьи. Данная информация поможет учредителям ООО оптимально распоряжаться чистой прибылью, без нарушения законодательства РФ.

Начинающие предприниматели и те, кто только планирует заняться бизнесом, не только узнают о механизме начисления и выплаты дивидендов, но и смогут сделать выводы о том, как нужно работать, чтобы все полученные чистые доходы предприятия использовались с максимальной отдачей. Можно уверенно сказать, что представленная информация имеет не только ознакомительный характер, но и реальную практическую пользу для многих предпринимателей.

Кто и когда может получать дивиденды

Учредители ООО, как физические, так и юридические лица могут получать дивиденды, если предприятие заработало чистую прибыль по результатам работы за год. Вопросы, которые не регулируются государством, решают учредители юр. лица. К ним относятся: механизм и методы распределения доходов между учредителями ООО, а также частота выплат и максимальный срок, в течение которого нужно заплатить дивиденды. Следует учитывать также тот факт, что выплата дивидендов в ооо может проводиться каждый квартал, полугодие или один раз в год.

Но в этом вопросе есть достаточно серьезный нюанс. Если участники ООО получили дивиденды за шесть месяцев работы предприятия, а в следующем полугодии фирма попала в категорию убыточных и сумма выплаченных дивидендов превышает реальную чистую прибыль за год, тогда разница (между выплаченными и реально начисленными дивидендами) будет облагаться не только НДФЛ, но и социальными взносами. Поэтому опытные бухгалтеры рекомендуют производить расчет и выплату дивидендов по результатам работы предприятия/учреждения за весь год.

Механизм начисления и выплаты дивидендов

Учредители юридического лица принимают решение о начислении и выплате причитающейся части прибыли на общем собрании, как правило, этот вопрос решается после составления отчетных документов.

В общих чертах вся процедура проходит по следующей схеме:

• составляется отчетность;

• проводится анализ работы предприятия в течение года;

• весь чистый доход/прибыль разделяется между участниками в равных пропорциях или согласно договоренности, которая фиксируется в уставных документах фирмы.

Если Вам когда-нибудь придется участвовать в распределении доходов и чистой прибыли, не забывайте о том, что данную процедуру контролируют социальные фонды. Повышенный интерес представителей фондов объясняется очень просто: если выплаты учредителям ООО не являются дивидендами, значит, с них необходимо удерживать взносы.

Для того чтобы Вас не заставили доплачивать и не оштрафовали работники социальных фондов придерживайтесь простых правил: сумму дивидендов необходимо распределять между участниками пропорционально или так, как указано в уставе предприятия. Что касается формы дивидендов, то они могут быть в денежном или натуральном выражении (имущество или продукция фирмы). Последний вариант имеет свои плюсы и определенные недостатки: к первым можно отнести тот факт, что у Вас есть шанс получить ликвидную вещь по балансовой стоимость, а к вторым – необходимость платить дополнительные налоги.

Если учредители (физические лица) получают дивиденды в безналичной или наличной форме (через кассу), то с этих сумм удерживается НДФЛ (в прошлом году он составлял 13%, а для нерезидентов-учредителей – 15%). Когда участниками/учредителями являются юридические лица, они обязаны с полученных дивидендов заплатить налог на прибыль. При этом неважно, по какому режиму налогообложения Вы осуществляете коммерческую деятельность.

Сроки выплаты начисленных дивидендов должны фиксироваться в уставе предприятия или утверждаться на общем собрании. Несмотря, на тот факт, что распределение чистой прибыли (дохода) ООО и выплата рассчитанной суммы учредителям предприятия/организации является внутренним вопросом, законодательство устанавливает максимальный срок выплаты дивидендов – 60 (шестьдесят) дней с момента принятия решения о распределении чистой прибыли.

Если у ООО один учредитель, то он имеет право забрать всю прибыль себе, оформив документально данное решение. Все остальные нюансы, связанные с расчетом и выплатой дивидендов для одного учредителя, не отличаются от выше перечисленных моментов.

Ограничения для выплаты дивидендов

Бывают ситуации, когда учредители предприятия не могут получить дивиденды:

• если фирма находится на грани банкротства;

• когда учредитель не внес полностью свою часть в уставной капитал фирмы;

• если у предприятия есть задолженность перед бывшим учредителем, решившим оставить коммерческую деятельность.

Именно фактор законодательного регулирования порядка распределения чистой прибыли предприятия часто играет решающую роль для начинающих предпринимателей при выборе организационно-правовой формы для своего бизнеса. Взвесив все аргументы, они идут в налоговую инспекцию по месту регистрации и пишут заявление на получение документов индивидуального предпринимателя. Большинство бизнесменов воспринимают вмешательство в их коммерческую деятельность очень негативно. Они не понимают, почему кто-то должен диктовать им условия, как распоряжаться честно заработанными деньгами.

Налоги и отчетность

Как уже было сказано, все дивиденды облагаются налогами: если получатели физические лица, предприятие платит НДФЛ (13% граждане РФ и 15% нерезиденты), когда учредителями являются юридические лица, они платят налог на прибыль (проценты такие же, как и для физ. лиц). В первом случае НДФЛ необходимо перечислить в государственную казну в день выплаты дивидендов (независимо от формы оплаты: наличная через кассу или безналичная с банковского счета). Если дивиденды выплачиваются юридическому лицу, то налог на прибыль необходимо перечислить на следующий день.

В случае, когда рассматриваемая процедура проходит перед выходным или праздничным днем, лучше выполнить свои обязательства перед бюджетом в этот же день. Если учредитель по каким-то причинам не получил начисленные ему дивиденды, тогда вся эта сумма возвращается в распоряжение предприятия через три или пять лет (данный нюанс должен указываться в уставных документах фирмы). Несвоевременное выполнение обязательств предприятия по платежам в государственную казну становится причиной штрафа в размере 20% от суммы налогов и пени, которая начисляется ежедневно до полного погашения задолженности.

Читатели, которые хотя бы немного знакомы с экономикой предприятий и налогообложением, должны знать, что если платятся какие-то налоги, значит, должна быть обязательная отчетность по этим платежам в ФНС. В данном вопросе точно так же, как и при оплате налоговых обязательств существует разграничение, в зависимости от получателя дивидендов.

Если фирма платит подоходный налог (получатели дивидендов – физическое лицо), тогда бухгалтер должен подготовить справку 2-НДФЛ, чтобы сдать ее до 1 апреля следующего года (информация для фирм, которые будут готовить отчетность за 2021 год).

Когда предприятие платит дивиденды юридическим лицам, тогда нужно подготовить декларацию по налогу на прибыль и сдать ее до 28 марта следующего года.

Руководителям и главным бухгалтерам предприятий/учреждений можно посоветовать планировать сроки выплаты дивидендов в 2021 году таким образом, чтобы все важные моменты этого вопроса были решены до 1-го апреля. Тогда 2-НДФЛ будет последним отчетом, после которого можно будет не задумываться о дивидендах до конца следующего года.