Готовый бизнес план
Главная » Разное » Виды налогообложения

Виды налогообложения

Виды налогообложенияСуществующие в нашей стране виды налогообложения интересуют не только сотрудников ФНС, субъектов предпринимательской деятельности и теоретиков экономических дисциплин, которые специализируются на изучении оптимальных условий функционирования бизнеса и разработке налоговой политики государства, направленной на увеличения бюджетных поступлений без административного давления на частные коммерческие структуры.

Виды налогообложения в России

Данный вопрос, последнее время, изучают обычные люди, не имеющие отношения к бизнесу или фискальной системе, их интересует, почему пенсии, социальные выплаты и зарплаты обычных бюджетников иногда не позволяют удовлетворить самые элементарные потребности: купить продукты питания, заплатить за коммунальные услуги, связь и приобрести одежду.

Но, в первую очередь, представленная информация ориентирована на предпринимателей. Они смогут узнать о возможностях и недостатках действующих налоговых систем в России, оценить, насколько те или иные налоги подходят для конкретного вида деятельности, а также понять, что можно сделать, чтобы существенно сократить платежи в государственную казну, исключительно на законных основаниях.

Налоги для ИП

Субъекты коммерческой деятельности, которые отказались от регистрации ООО и работают, как ИП, имеют определенные преимущества, если сравнивать их с юридическими лицами в разрезе выбора схемы взаимоотношений с государственной казной. Список актуальных видов налогообложения для ип в 2017 году включает:

  • Оплата налогов на общих основаниях. Самый жесткий режим работы, который не подходит для предпринимателей с небольшим оборотом денежных средств, маленьким штатом сотрудников и желанием получать свой доход на установившемся уровне, без всяких мыслей о расширении, привлечения серьезных инвестиций и т.п. Этот вид налогообложения устанавливается автоматически, если предприниматель во время оформления разрешительной документации в ФНС по месту регистрации не написал заявление о выборе режима уплаты обязательных платежей (налогов) в государственный бюджет.

Работая по общей схеме уплаты налогов, Вам обязательно придется нанимать хорошего специалиста по бухучету. Кроме того, Вы будете платить не один НДФЛ, но и налог на имущество, НДС, а также все обязательные начисления на зарплату Ваших рабочих. В денежном выражении – это могут быть серьезные суммы, которые можно оправдать только реальными масштабами Вашей деятельности. Например, если у Вас целая сеть магазинов в разных городах

России или Вы занимаетесь производством высокорентабельной продукции. Начинающим предпринимателям, которые никогда не сталкивались с необходимостью оценивать достоинства и недостатки разных режимов уплаты налогов и сборов в казну, можно порекомендовать нанять хорошего и опытного бухгалтера, чтобы он смог выбрать самый оптимальный вариант, отталкиваясь от тех направлений деятельности, которыми Вы планируете заниматься. Главным положительным моментом общего режима налогообложения является тот факт, что у Вас будет возможность работать с НДС (выписывать налоговые накладные контрагентам, предоставлять им копии свидетельства плательщика НДС и т.д.). Сменить данную налоговую систему возможно только в следующем календарном году. То есть, те, кто в 2017 году работают на общем режиме налогообложения, могут написать заявление, и в 2017 г. уже платить налоги по другим ставкам.

  • Следующие виды налогообложения для ип имеют более щадящий характер, чем выше представленная общая система уплаты налогов. Упрощенный режим (упрощенка) разделяют на два вида. В первом случае Ваши налоги считаются от общей суммы выручки, например, Вы в октябре получили «грязными» 100 тыс., значит, в бюджет необходимо заплатить 6% от этой суммы. Если у Вас, в процессе осуществления предпринимательской деятельности сохранялись документы, подтверждающие факт выплат денежных сумм необходимых для бизнеса, Вы можете платить государству 15% от разницы между валовыми доходами и подтвержденными расходами.

Например, Ваша выручка за прошлый месяц составила 100 тыс., но у Вас есть документы, которые подтверждают расходы на сумму 50 тыс. В первом случае обязательства перед бюджетом составят 6 тыс. (100 тыс. х 6/100), а во втором – 7,5 тыс.: (100 тыс.- 50 тыс.) х 15/100. При выборе системы налогообложения нужно внимательно анализировать все доступные варианты. Кроме того, учитывайте тот факт, что местные органы власти имеют право самостоятельно утверждать ставки для ИП, работающих по упрощенке. Платится данный налог поквартально, а квитанция и отчетность по нему предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства субъекта предпринимательской деятельности.

  • Самой популярной системой налогообложения для ИП на сегодняшний день является ЕНВД. Но чтобы осуществлять коммерческую деятельность и платить единый налог, необходимо соответствовать определенным критериям. Обязательные условия: число наемных рабочих не может превышать 100 человек, а Ваш бизнес должен входить в список разрешенных, для получения статуса плательщика ЕНВД, видов деятельности (розничная торговля, рекламные и бытовые услуги, СТО, автомойки и стоянки, ветеринарные клиники, заведения общепита).

В каждом регионе существуют свои отличия в списке допустимых видов деятельности для плательщиков ЕНВД. Для расчета суммы налога, которую Вы должны заплатить в бюджет используются: показатель базовой доходности (зависит от вида деятельности), региональный коэффициент и общий коэффициент (утверждается для всех на Федеральном уровне). Параметр базовой доходности умножается на два коэффициента и на 15 процентов, в результате, Вы получаете сумму обязательств, которую нужно заплатить в государственную казну. Как правило, это вполне приемлемая сумма, не оказывающая негативное влияние на развитие бизнеса. Еще один плюс работы по данному режиму налогообложения – Вам можно не нанимать бухгалтера.

  • Патентная система позволяет субъектам предпринимательской деятельности приобретать патент в любой момент, без ограничения сроков (на год, квартал или календарный месяц). Работать по данному режиму налогообложения могут предприниматели, у которых максимальная сумма годового дохода не превышает 60 млн. рублей, а количество наемных сотрудников – не более 15 человек. Кроме того, Вы должны заниматься определенными видами деятельности, как правило, это оказание различных бытовых услуг. Стоимость патента зависит от вида деятельности (определяется потенциально возможный доход), Вашего места проживания и процентной ставки.

Часть стоимости патента (1/3 от общей стоимости) нужно заплатить сразу же, а остальную сумму – до окончания срока действия данного документа. Законодательство не запрещает приобретать несколько патентов для занятия разными видами деятельности. Одно из главных преимуществ патентной системы заключается в том, что предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет, рассчитывать доходы, сохранять все документы, подтверждающие расходы и т.д.

  • Жители сельской местности, которые решили организовать фермерское хозяйство с целью получения прибыли, могут платить единый с/х налог. Рассчитывается он очень просто: разница между валовыми доходами и расходами умножается на 6 процентов. Естественно, все производственные расходы должны иметь реальные подтверждения (накладные, чеки, квитанции и т.д.).

Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП».

Налоги для юридических лиц

Существующие на данный момент виды налогообложения для ооо, практически не отличаются от перечисленных выше режимов для предпринимателей физических лиц. Владельцы/создатели фирмы (юр. лица) могут работать на общем или упрощенном режиме налогообложения, платить единый налог, а также заниматься сельскохозяйственной деятельностью, перечисляя в государственную казну единый с/х налог. Единственное различие между юридическими лицами и ИП, в данном вопросе, заключается в том, что первые не могут осуществлять свою деятельность по патентной системе налогообложения.

Практически все виды налогообложения для ооо в 2017 году не отличаются от тех налогов и сборов, которые они платили в предыдущие годы. Одним из последних новшеств для юридических лиц является широкое распространение интернет-бухгалтерии, которая существенно упрощает работу бухгалтеров и практически полностью исключает возможность ошибок при расчете налоговых обязательств.

Независимо от выбранной системы налогообложения, если на предприятии есть наемные работники (генеральный директор также входит в эту группу), значит, нужно платить НДФЛ и все обязательные взносы в Пенсионный фонд, ФСС, а также оплачивать медицинское страхование. Представленные взносы в специальные фонды и государственную казну теоретики экономических дисциплин выделяют в отдельную группу – страховые платежи и налоги с начисленной зарплаты.

Чтобы полностью разобраться с главной темой статьи и узнать, какие виды налогообложения существуют, необходимо рассмотреть дополнительные и специальные налоги, которые ООО платят в бюджет. К ним относятся обязательства юридических лиц перед бюджетом, возникающие в результате работы в некоторых отраслях экономики. Например, водный налог или обязательные платежи владельцев игорного бизнеса. Также, в данную группу входят акцизы (производство и реализация подакцизных товаров) и налог на добычу полезных ископаемых. Если у компании (организации/учреждения) есть дополнительные разрешения или лицензии по некоторым направлениям деятельности, у нее возникают обязательство по платежам за пользование недрами и сборам за использование объектов животного мира и водных биоресурсов.

Актуальные на сегодняшний день виды налогообложения в России могут поставить непосвященного человека в патовую ситуацию, если ему нужно оперативно выбрать оптимальную схему взаимодействия с государственным бюджетом. Действительно вопрос довольно трудный, но вполне решаемый. Прежде чем остановиться на какой-то системе налогообложения, нужно ответить на ряд вопросов. Прежде всего, Вы должны составить список тех направлений деятельности, которыми будете заниматься, затем, посчитайте, сколько людей необходимо для эффективной работы фирмы и ее планируемый ежегодный денежный оборот (эти показатели необходимы также для составления бизнес плана).

Следующий важный момент – Ваши будущие клиенты и партнеры. Обязательно нужно решить, насколько актуальным для Вашей фирмы является свидетельство плательщика НДС. Если большинство контрагентов платят данный налог, и требуют от своих партнеров налоговые накладные, значит, Вам тоже нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС. Еще один важный критерий связан с организацией и ведением бухгалтерского учета на фирме. Например, работая на общем режиме налогообложения, Вам необходимо в обязательном порядке вести налоговый и общий учет, а для этого нужно приглашать на работу опытного бухгалтера. Во всех остальных случаях можно заниматься налоговой отчетностью и бухучетом самостоятельно или нанять бухгалтера на полставки. Детальный анализ вышеуказанных факторов поможет Вам определить тот вид налогообложения юридических лиц, который максимально удовлетворяет Ваши потребности для организации и ведения бизнеса.

Рассмотрим популярные направления деятельности в нашей стране, для которых выбрали режим налогообложения опытные предприниматели, на основании своего личного опыта.

  • Для розничной торговли лучше всего подойдут упрощенка или единый налог (минимум отчетности, не нужен постоянный бухгалтер, небольшие размеры налогов).

  • Если Вы решили заняться оптовой торговлей, тогда придется работать на общих основаниях. Связано это, в первую очередь, с большими денежными оборотами и необходимостью получать свидетельство плательщика НДС.

  • Владельцам интернет-магазинов опытные бизнесмены советуют начинать свою деятельность на упрощенке, а когда объемы продаж существенно вырастут, можно перейти на общую систему налогообложения. Обратите внимание на тот факт, что если у Вас высокие наценки на товары (больше 60%), тогда выбирайте упрощенку, где налог составляет 6% от общих доходов, в других ситуациях лучше платить 15% от разницы валовых доходов и расходов.

Все остальные сферы бизнеса (в плане выбора режима налогообложения), если говорить кратко и по существу, зависят от индивидуальных факторов (как уже было отмечено) и ставок по налогам, действующих в Вашем регионе. Более подробнее о том, какие налоги должен платить ООО, можно прочитать здесь.

Детальный анализ существующих в нашей стране видов налогообложения показал, что каждый предприниматель должен серьезно относиться к этому вопросу и выбирать такую систему уплаты налогов, которая максимально соответствует личным требованиям к способу начисления платежей в бюджет, отчетности, бухгалтерии и т.д., с учетом всех нюансов его сферы деятельности.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети: