Готовый бизнес план
Главная » Разное » Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу – основы

Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу – основы

Коэффициент текущей ликвидности формула по балансуПонятие, ликвидность компании (предприятия), применяется в бухгалтерских документах, ─ а коэффициент текущей ликвидности, формула по балансу, указывает, какое соотношение активов малого предприятия к денежным обязательствам предпринимателя.

Необходимо правильно понимать определение ликвидности, которое показывает как быстро товар или материальные ценности смогут превратиться в деньги, которыми можно погасить долги предпринимательской деятельности. Для малого бизнеса, под определением ликвидность понимается продукция, которая обладает высоким качеством и может легко превратиться в финансовую прибыль.

Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу — основные определения

Коэффициент текущей ликвидности, формула по балансу компании или предприятия ─ показатель который указывает, как быстро может предприниматель выполнить свои срочные обязательства, перед налоговой инспекцией, а так же обязательные денежные выплаты сотрудникам.

Для лучшего понимания понятия ликвидности компании можно привести пример, в котором материальные ценности, это золото, иными словами активы приравнены к золотому эквиваленту, а его легко в любой точке мировой экономики превратить в деньги.

Ликвидность предприятия важно при условиях получения кредитов, так как определяет способность предпринимателя в указанные сроки погашать долговые банковские обязательства.

Расшифруем основные определения, это:

  1. Ликвидность ─ возможность быстро реализовать материальные ценности фирмы в деньги. Активы компании легко покрывают необходимую задолженность.

  2. Рассмотрение ликвидности (предприятия, банка, компании) ─ потенциал для юридического лица перекрыть все денежные обязательства, которые у него есть.

  3. Коэффициент ликвидности ─ значение, которое указывает на способность организации (предприятия) погашать быстро кратковременные денежные обязательства.

  4. Ликвидность предприятия по балансу ─ возможность перекрытия активами предприятия долговых обязательств по времени их выплат.

  5. Риски, связанные с ликвидностью ─ возможные трудности, которые затрудняют продажу активов компании. Это разница, которая, получается, от истинной стоимости актива и предлагаемой стоимости + комиссионные.

  6. Управление ликвидностью ─ деятельность по грамотному размещению средств (активы), когда они могут легко превратиться в деньги.

Как управлять ликвидностью

Даже маленькие предприятия имеют несколько счетов, возможно, что и в разных банках. Компаниям с более крупным капиталом, финансовому отделу, ежедневно надо решать вопросы по совокупности всего капитала фирмы, который обязан обеспечивать обязательства по платежам, это:

  • с какого счета и куда уходят деньги, их количество;

  • каким образом происходит перечисление средств;

  • предотвращение кассовых разрывов;

  • какой остаток должен сохраняться на банковском счете компании.

Управление ликвидностью предприятия взаимосвязано с другими элементами бухгалтерии, это: новые поступления средств (инвестиции), погашение задолженности, управлять закупкой и сбытом.

Для этого необходимо решать задачи:

  1. Каждодневного размещения на кратковременной основе финансовые средства.

  2. Регулярное обрабатывание банковских реквизитов, выписок.

  3. Вести ежедневные сводки с отражением дополнительной информации о движении денег.

  4. Проводить обязательные платежи.

  5. Уметь концентрировать деньги для решения нужной задачи в определенное время.

  6. Проводить сделки с применением наличных средств с предпринимателями.

  7. Проводить мониторинг ликвидности компании или предприятия.

  8. Вести текущие заказы.

  9. Предлагать эффективное применение средств для ликвидности предприятия.

Дневные данные о денежном состоянии предприятия, это все происходящие платежи за короткий промежуток времени, которые делятся, как:

  • банковские проводки;

  • ожидающие поступления от инвесторов или платежи по контрагентам;

  • учет ручных изменений и записей;

  • финансовые потоки по операциям.

Риск ликвидности

Понятие «риск ликвидности» ─ основной вид денежного риска для предпринимателей. Существует два определения, которые надо отличать, это:

  • риск ликвидности, когда операция по продаже продукции, ее стоимость, значительно отличается от рыночной стоимости в меньшую сторону;

  • риск рыночной ликвидности, когда есть вариант несостоятельности в платежах предприятия.

Важным показателем для предпринимателя является оценка рыночного иска предприятия, когда сделки по реализации продукции проводятся по усредненным показателям, так как рыночная стоимость продукции всегда будет отличаться от реальной цены товара.

С какой целью рассчитывается коэффициент

Коэффициент текущей ликвидности формула расчета, которого выступает соотношением активов быстро реализуемых (конвертированных) и медленно реализуемых к срочным денежным обязательствам. Этот коэффициент является показателем ликвидности малого предприятия, это один из трех критериев ее определения. Ликвидность бухгалтерами приравнивают к способности предприятия платить по обязательствам, возможность быстро реализовать активы по стоимости рынка.

Ликвидность предприятия оценивается по классификации активов и пассивов, а именно:

  1. Активы, имеющие высокую степень ликвидности (ликвидации).

  2. Активы предприятия, которые легко реализовать (товар на складе, продукция).

  3. Активы, которые реализуются медленно, с течением времени.

Необходимость расчета коэффициента текущей ликвидности состоит в определении способностей маленьким предприятием или компанией погашать быстрые денежные обязательства за счет собственных активов.

Когда текущие активы предпринимательской деятельности больше текущих денежных обязательств, то это малое предприятие рассматривается финансовыми учреждениями как успешное в своей работе!

Именно параметр коэффициента текущей ликвидности указывает насколько происходит перекрытие активами срочных обязательств. Нет единого показателя, он имеет несколько вариаций, это зависит от вида предпринимательской деятельности. Рост этого показателя в хорошей динамике, определяется финансовыми учреждениями как положительная тенденция развития компании или предприятия.

Показатель ликвидности, расчет

Как найти коэффициент текущей ликвидности, формула которой определяет успешность предприятия? Расчет проводится делением значений всех активов на сумму краткосрочных денежных обязательств. Для дальнейшего расчета надо определить значения денежных обязательств на кратковременный срок, делается это несколькими способами, это:

  1. Как итог суммы раздела бухгалтерии, который определяет кратковременные денежные обязательства, формула для этого расчета: КЛ.ТЕК= Величина оборотного актива предприятия/ величину кратковременных денежных обязательств.

КЛ.ТЕК=ОБОР.АКТ/Кр.ОБЯЗ.

  1. Как итог суммы активов, кроме прибыли будущего расчетного периода: КЛ.ТЕК= оборотные активы/ кратковременные обязательства минус прибыль будущего расчетного периода.

КЛ.ТЕК=ОБОР.АКТ/(Кр.ОБЯЗ. – ДОХ.БУХ.ПЕР). Этот расчет можно проводить с учетом заемных денег: КЛ.ТЕК= оборотный актив/краткосрочный кредит+ сумма краткосрочных долгов перед инвесторами + оценочные обязательства + прочие кратковременные обязательства.

КЛ.ТЕК = ОБОР.АКТ/(Кр.КРЕД + Кр.КРЕД.ЗАД + ОЦЕН.ОБЯЗ + Пр.ОБЯЗ).

  1. Расчет от реально имеющихся долгов перед инвесторами, где не учитывается прибыль за будущие расчетные периоды и обязательств, которые предприниматель создал как резерв. Этот вид расчета специалистами учитывается как наиболее близкий к точному показателю быстрой ликвидности предприятия. КЛ.ТЕК= оборотный актив/сумму (краткосрочные займы + краткосрочные долги перед инвесторами + прочие обязательства).

КЛ.ТЕК = ОБОР.АКТ/(Кр.КРЕД + Кр.КРЕД.ЗАД + Пр.ОБЯЗ). Он отражается и в следующем виде: КЛ.ТЕК= оборотный актив/разницу (сумма кратковременных обязательств – прибыль от будущих периодов – оценочные обязательства).

КЛ.ТЕК = ОБОР.АКТ/(Кр.ОБЯЗ – ДОХ.БУД.ПЕР – ОЦЕН.ОБЯЗ).

Как рассчитать по балансу коэффициент

Коэффициент текущей ликвидности формула по балансу 2016 года должна соответствовать следующему виду:

КЛ.ТЕК = 1200стр./1500стр.; где:

  • КЛ.ТЕК (коэффициент тек. ликвидности);

  • 1200стр., это раздел №2 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1500стр., это раздел №5 бухгалтерского баланса, номер строки.

Расчет от суммы раздела №5, исключая прибыль будущего расчетного периода:

КЛ.ТЕК = 1200стр./(1500стр.-1530стр.); где:

  • КЛ.ТЕК, (коэффициент тек. ликвидности);

  • 1200стр., это раздел №2 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1500стр., это раздел №5 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1530стр., это строка в бухгалтерском балансе, которая показывает прибыль в будущем расчетном периоде.

Предлагается специалистами также еще один вариант расчета коэффициента, это:

КЛ.ТЕК = 1200стр./(1510стр.+1520стр.+1540стр.+1550стр.); где:

  • КЛ.ТЕК, (коэффициент тек. ликвидности);

  • 1200стр., это раздел №2 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1510стр., это строка бухгалтерского баланса, которая отражает кратковременные займы;

  • 1520стр., это строка бухгалтерского учета, которая отражает кратковременные долги перед инвесторами;

  • 1540стр., это строка бухгалтерского учета, которая отражает информацию об оценочных обязательствах предпринимателя;

  • 1550стр., строка, которая в бухгалтерском учете отражает кратковременные обязательства.

Расчет текущей ликвидности от текущей инвесторской задолженности, это:

КЛ.ТЕК = 1200стр./(1510стр. + 1520стр. + 1550стр.); где:

  • КЛ.ТЕК, (коэффициент тек. ликвидности);

  • 1200стр., это раздел №2 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1510стр., это строка бухгалтерского баланса, которая отражает кратковременные займы;

  • 1520стр., это строка бухгалтерского учета, которая отражает кратковременные долги перед инвесторами;

  • 1550стр., строка, которая в бухгалтерском учете отражает кратковременные обязательства.

Другая вариация этого расчета предполагает оперировать показателями, это:

КЛТЕК = 1200стр./(1500стр. – 1530стр. – 1540стр.); где:

  • КЛ.ТЕК, (коэффициент тек. ликвидности);

  • 1200стр., это раздел №2 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1500стр., это раздел №5 бухгалтерского баланса, номер строки;

  • 1530стр., это строка в бухгалтерском балансе, которая показывает прибыль в будущем расчетном периоде;

  • 1540стр., это строка бухгалтерского учета, которая отражает информацию об оценочных обязательствах предпринимателя.

Формула расчета предусматривает определенные показатели, взятые из строк баланса предприятия, который составляется по определенной форме. В 2011 году форма была изменена и до этого времени расчет показателя ведется по строкам, представленным в таблице ниже:

Строка до 2011 года

Строка после 2011 года

Расшифровка строк

№290

№1200

Окончательный показатель раздела №2

№690

№1500

Окончательный показатель раздела №5

№610

№1510

Кратковременные займы (кредиты).

№620 и №630

№1520

Кратковременные долговые обязательства перед инвесторами (банками).

№640

№1530

Прибыль будущих расчетных периодов.

№650

№1540

Организованные резервы, оценочные обязательства.

№660

№1550

Другие обязательства кратковременного действия и минимальным сроком погашения.

Оперативность оборотных средств

Понимая, как рассчитать коэффициент текущей ликвидности, формула которой зависит от показателя оборотных средств, ─ необходимо знать коэффициент маневренности их. Этот коэффициент в бухгалтерском учете указывает на собственные средства предприятия, которые отражают мобильную часть его активов, это наличные средства. Найти его можно отношением всех финансов к величине собственных средств (разность актива и пассива).

Специалистами утверждается, что это ограниченный коэффициент и это надо учитывать, проводя экономический анализ предприятия. Когда нестабильная экономика (неотработанный налоговый механизм, правовая база), его принимают с осторожностью. Этот коэффициент указывает на правильное распределение денег от поступающих вложений.

Нормативное значение

Специалистами принято считать, что коэффициент выше значения «1», показывает платежеспособность предпринимателя и другого юридического лица, когда параметры оборотных активов перекрывают все кратковременные обязательства по денежным выплатам. Когда значение коэффициента меньше показателя «1», это норма для предприятия, в котором быстро оборачиваются денежные средства.

Специалистами также отмечается, что колебания (сильные отклонения от показателя»1») в разные стороны не желательны для уверенной работы предприятия. Эти скачки говорят о торможении оборотов, а именно:

  • перегружены складские помещения готовой продукцией;

  • отсрочки в платежах покупателей по временному показателю не оправдываются;

  • руководством неэффективно применяется расходование вложений в предприятие.

Анализ ликвидности компании предусматривает правильное определение коэффициента, необходимо правильно использовать данные по активам (могут быть ценные бумаги сомнительного характера, неликвиды). Все цифры подлежащие сомнению, по мнению специалистов в расчетах применять не желательно.

Специалисты утверждают, что рассмотренный коэффициент и другие коэффициенты не могут в полной мере отразить экономическое состояние компании, это только показатели, которые оценивают ее деятельность и нужны для анализа финансовой составляющей предприятия.

Как корректировать коэффициент

Существуют пути корректировки значений, которые определяет рассчитываемый коэффициент, это:

  • увеличение оборотного капитала компании (предприятия) быстрее, чем увеличиваются кратковременные обязательства;

  • уменьшение кратковременных обязательств компании, это может быть достигнуто переводом кратковременных обязательств в долговременные по погашению обязательства (кредиты).

Расчет коэффициента ликвидности маленького предприятия необходим для проведения анализа состояния предприятия по финансовым показателям. Это нужно для определения действий следующим лицам, таким как:

  • руководителю предприятия;

  • совету учредителей;

  • инвесторам;

  • налоговой инспекции;

  • арбитражным учреждениям.

Анализ ликвидности компании или предприятия показывает, как предприниматель готов оплачивать кратковременные долговые обязательства по денежным отчислениям.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:
2016-07-05 15:43:39
<strong>Custom Writing Services</strong> Does it seem impossible for you to plan, initiate and then control writing process? If so, this is when you should, without hesitation, turn to the best custom essay writing services.
Как Рассчитать Коэффициент
2017-01-06 21:06:36
[&#8230;] Понимая, как рассчитать коэффициент текущей ликвидности, формула которой зависит от показателя оборотных средств, ─ необходимо знать коэффициент маневренности их. Этот коэффициент в бухгалтерском учете указывает на собственные средства предприятия, которые отражают мобильную часть его активов, это наличные средства.http://business-ideal.ru/koefficient-tekushhej... &rarr; [&#8230;]