Готовый бизнес план
Главная » Разное » Какие налоги платит ИП — виды налогов, какой налог выгодней, как их уменьшить

Какие налоги платит ИП — виды налогов, какой налог выгодней, как их уменьшить

В январе этого года начинают действовать поправки в налоговом обложении индивидуальных предпринимателей. В каждом бизнесе своевременная уплата налоговых сборов показывает его стабильность. Какие налоги платит ИП с поправками на 2018 год, рассмотрим в этой статье. Начинающему ИП сложно разобраться, какой режим налогового сбора выбрать, существует много сфер деятельности для предпринимателя.

В РФ стать предпринимателем несложно, такой вопрос, каким образом вы получаете прибыль, в сущности, также мало кого интересует, важно знать, как платить налоговый сбор. Для этого необходимо ориентироваться в режимах налогообложения предпринимателей, они все имеют свои тонкости, но предприниматель вправе выбрать, по какой системе ему выгодней платить налоги.

Какие налоги платит ИП в 2018 году — виды налоговых сборов

Какие налоги платит ИП в РФ, это отражается в налоговом кодексе страны. Этот документ для начинающего бизнесмена должен стать настольной книгой, в которой много полезной информации. Для того чтобы понять о чем пойдет разговор ниже надо дать простые объяснения (расшифровку) применяемой аббревиатуры, по видам налоговых сборов в России.

Наиболее подходящие виды налогов для начинающего предпринимателя, это:

  1. Схема упрощенного налогового сбора (УСН).

  2. Система патентного сбора налогов (ПСН).

  3. Единый налог в сельском хозяйстве (ЕСХН).

  4. Вмененный налог на доходы (ЕНВД).

  5. Схема общего сбора (ОСНО).

  6. Схема налогов с физического лица (НДФЛ)

В налоговом кодексе отражается около 20 видов сбора налогов (акциз, игорный налог, земельный налог, другие виды налогов), здесь рассмотрим только популярные виды. С этого года к некоторым формам налоговых сборов будут действовать поправки:

  1. Индивидуальный предприниматель, налоги по УСН сделают меньше. Ставку налога до 1%, а максимальная может быть 15%, но также решением местных органов могут применяться ставка 0% (налоговые каникулы) Закон №232.

  2. Поправки коснулись и ПФР, сумму страхового взноса теперь надо рассчитывать, учитывая МРОТ (минимальная зарплата).

  3. Самозанятые граждане смогут в 2018 году легализовать собственный бизнес, это касается категорий:

  • обучение на дому, репетиторство;

  • наемные работники в доме (домработницы);

  • мастера «умелые руки», ремонт помещений (шабашники).

Они получат патент на работу и статус предпринимателя.

  1. Малый бизнес с 2018 года не подвергается частым административным проверкам со стороны чиновников (СЭС, пожарники, трудовые инспекторы).

Перечисленные поправки отражают только несколько видов деятельности предпринимателей, но поправок намного больше, они касаются почти всех сфер работы ИП.

Ставки для ИП по налоговым сборам

Важным решением для предпринимателя является выбор режима налоговых сборов по УСН, но также надо разобраться и как будет формироваться налоговая ставка. Откуда берется 6% ставка налога ─ доходная, или же от 5% до 15% ─ прибыль, уменьшенная на количество расходов ИП.

Для определения ставки, начинающему ИП надо приблизительно знать планируемую прибыль, учесть количество расходов, которые надо будет подтвердить документально (товарный чек, путевой лист, накладная, другие документы).

Доходное налогообложение для ИП выгодно, когда:

  • маленькие расходные суммы;

  • не привлекается к работе сторонний труд;

  • применение в оплате электронных кошельков.

Выгодно применять режим ─ прибыль, уменьшенную на количество расходов, когда:

  • расходная часть деятельности большая;

  • все расходы ИП легко подтвердить документами;

  • стабильный доход;

  • существование региональных льгот.

Нагрузка налоговых сборов для предпринимателя это не только налоги, есть еще страховой сбор. Индивидуальный предприниматель ─ физическое лицо, не компания или фирма, это человек имеющий право заниматься легально своим делом. Для него страховой взнос остается фиксированной величиной.

Сколько платить ИП налогов

Каждое собственное дело необходимо начинать с составления бизнес-плана, в котором обязательно отражается вид налогового сбора и планируемое отчисление. Сколько платит налогов ИП в созданной структуре бизнеса, отчислений в разные фонды и страховые взносы ─ платежи, составляющие весомую часть расходов, но они прогнозируемые и обязательные.

Налоговый сбор предпринимателя имеет прямую зависимость от выбранного им режима отчислений. Ему дается право выбора ─ делать налоговые платежи раз в год или же каждые 4 месяца по разным направлениям деятельности.

Многие ИП выбирают схему упрощенной бухгалтерии, здесь минимальное количество налоговых документов и платежей. Вид деятельности предпринимателя является основой для выбора соответствующего режима налогового обложения, также большое значение играет планируемая прибыль и количество задействованных работников. Законодательством России не запрещается применение общего режима налоговых сборов для ИП (ОСНО).

Для наглядности и сравнения сведем все параметры налоговых сборов в таблицу:

Параметр

НДФЛ

Налог

на

имуществ

НДС

УСН

доходы

УСН

Доходы-

расходы

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Объект налоговых сборов

Доходы, уменьш.

количеств.

расходов

Имущество

Облагаем.

налогом

Торговля товаром.

Услуги населен.

Доход

сбор

Доходы, уменьш.

количеств.

расходов

Вмен. доход

Доходы, уменьш.

количеств.

расходов

Вариант будущей прибыли

Процентная ставка (%)

13

0,1-2

0-10-18

6

5-15

15

6

0-6

Временной интервал действия

Год по календарю

Год по

календарю

Раз в 4 месяца

Год по календарю

Год по календарю

Раз

в 4 месяца

Год по календарю

Год по календарю

Подача декларации о налогах

За

год

Не подается

По итогам

квартала

За

год

За

год

По итогам

Кварт.

За

год

Не подается

Пояснения к таблице:

  1. Режим налоговых сборов общий (ОСНО), ─ он включает в себя налоговые отчисления:

  • НДФЛ, со всей прибыли предпринимателя;

  • НДС (на добавленную стоимость);

  • Имущественный налог, который применяется, когда недвижимость используется для коммерции.

Этот режим для предпринимателя предусматривает отчисления НДФЛ и НДС как минимум.

  1. ЕНВД, вмененный доход и налоговые отчисления по нему предусматривает применение специальной формулы. Когда его только вводили, предприниматели были «не рады» ему, сейчас он заслуженно пользуется популярностью. Активно применяется среди стабильно работающих предпринимателей, у которых есть базовая доходность. Преимущество этого режима, это возможность его сохранения при увеличении прибыли.

  2. Для начинающих бизнесменов, которые рассматривают, какие налоги, платят ИП в 2018 году, схема по УСН (упрощенка) наиболее подходящая. Она дает возможность выбрать как объект налоговых обложений:

  • Доход – 6%;

  • прибыль, уменьшенную на количество расходов – 15%.

В последнем варианте надо внимательно учитывать перечень расходов, которые признаются НК РФ.

  1. ПСН, уплачивается налог за патент ведения выбранного вида деятельности.

Соответственно, ответив на вопрос о том, какое количество налогов платит ИП по разным налоговым отчислениям, начинающий бизнесмен задается другим вопросом, какую схему налогового обложения лучше выбрать?

Выбираем систему налоговых отчислений

Открывая собственное дело, обязательно проверьте бизнес-план и раздел в нем о налоговых отчислениях. Предприниматель также должен владеть обстановкой о возможных региональных льготах по выбранной сфере деятельности. Современные бизнесмены заинтересованы в прибыли, и налог на прибыль по-разному отражается в системах налоговых отчислений для ИП.

Налоговое обложение бизнеса, ─ правильный выбор системы, это ее оптимизация, когда предприниматель может легально понизить налоговую нагрузку на бизнес.

Сейчас популярностью для открытия ИП пользуются системы:

  • система ЕНВД, в которой доходная часть может расти;

  • «упрощенка», или УСН, в ней есть два выбора отчислений, по доходной части или же по доходу с учетом расходов;

  • система ПСН, покупка патента для работы предпринимателем под планируемую прибыль;

  • для работников на земле, ЕСХН (система единого сельскохозяйственного налога).

Надо отметить, что последняя система используется в предпринимательстве редко.

Важно! Предприниматель, который не сделал заявление о том, какую он выбрал систему налогового обложения, подвергается обложению общему (ОСНО).

Какие важные вопросы не упустить

Открывая бизнес, каждый предприниматель желает его продвижения. Для лучшего понимания вопроса и важности налоговых отчислений, выбора системы отчислений, чтобы налоги не стали основной позицией расходов будущего предприятия надо рассмотреть некоторые вопросы.

Ответить себе необходимо на такие вопросы:

  1. Бизнес, который вы открываете, будет приносить стабильный доход или переменный? Сделайте прогнозируемый расчет доходов минимум на квартал, так будет понятно, какие налоги платит ИП на УСН или в системе ЕСХН. Для расчета налоговых сборов в системе ЕНВД применяется формула, и тогда ИП будет платить налог, даже если не будет прибыли.

  2. Если для вашего бизнеса необходим наемный работник, то количество их также ограничиваются системой налоговых сборов.

Пояснения к диаграмме:

  • налоговый сбор УСН – 100 работников;

  • система обложение ЕНВД – 100 работников;

  • налоговая система ПСН – 15 работников.

  1. Сможете ли вы подтвердить собственные расходы документами? Когда выбирается «упрощенка» (УСН), важно, какие налоги должен платить ИП по одной из двух схем системы, 6% — «доходы» или 15% «доходы-расходы». Когда процент планируемых расходов меньше 60, специалисты советуют выбирать схему отчислений «доходы».

  2. Необходимо поинтересоваться какой вид предпринимательской деятельности местной администрацией облагается ЕНВД и ПСН. Патенты могут получать в разных регионах по-разному.

Подробно об УСН

Именно эта система пользуется популярностью у начинающих бизнесменов. Предприниматель платит единый налог, у него есть два объекта, которые выбираются:

  • схема «доход» — 6%, в которой признается прибыль не только прямая в виде выручки от услуг, но также внереализационная. Расходами признаются только обоснованные траты, которые входят в перечень ст.№346 НК;

  • схема «доходы минус расходы» — 15%, предполагает налогообложению доходы за вычетом расходов, для этого налоговая ставка умножается на налоговую базу.

Влияние региональных властей большое в предпринимательской деятельности, так ставка в схеме «доходы минус расходы» может меняться от 5%, до15%. Это делается для развития региона и притока инвесторов.

Выбирая схему «доход», предприниматель имеет возможность, когда уплачивается пенсионный налог для ИП на 2018 год, уменьшить единый налог. Надо отметить, что без привлекаемых работников по этой схеме предприниматель, имея маленький доход, может оказаться в ситуации, когда не надо будет платить налоговых отчислений при полной уплате страховых взносов.

Когда для бизнеса привлекаются работники, уменьшить единый налог можно, но не больше чем на 50%. Схемой «доходы минус расходы» нельзя уменьшить единый налог за счет выплат обязательных страховых взносов, но это можно отразить в расходах, когда рассчитывается налоговая база. Это также приведет к уменьшению налогового сбора.

Ограничения для работы в системе УСН:

  • количество наемных работающих не должно быть больше 100 человек;

  • вид выбранной деятельности не может привязываться к добыче природных ресурсов;

  • нельзя по этой системе работать с акцизными товарами;

  • система имеет ограничения по прибыли, она не должна быть больше 79, 76 миллиона рублей.

Когда предприниматель выбрал УСН, он может подготовить заявление в налоговый надзор.

Надо понимать, выбирая систему налогового обложения, до какого числа платить налоги ИП, так ЕНВД и НДС надо платить каждый квартал, а ПСН (патент), вообще не подается декларация.

Патентная система (ПСН)

Специально для ИП была введена схема сбора налогов по ПСН. Законодательство России разрешает получение патента на трудовую деятельность, если она есть в статье №346 НК. В ней указываются базовые виды деятельности, которые могут дополняться региональными властями.

Важно! Полученный патент можно использовать только в регионе, где его выдали! Какие налоги платит ИП на патенте, и какие есть нюансы по виду деятельности? Для работающих на патенте людей, осуществляющих грузовые перевозки, он действителен в разных регионах, когда соблюдается условие заключения договора о перевозке, в месте регистрации предпринимателя!

Какие могут возникнуть ограничения для этого вида налоговых сборов, это:

  • количество привлеченных работников не может быть больше 15 человек;

  • годовая прибыль предпринимателя не должна превышать 60.1 миллиона рублей.

Для приобретения патента важно знать «расчетную годовую прибыль», затем ее умножить на 6% налогового сбора и получится стоимость патента. Если есть затруднения в расчетах потенциальной прибыли, поможет региональный закон по ПСН. Патент можно получить на календарный год. Одному предпринимателю можно иметь несколько патентов, стоимость каждого рассчитывается индивидуально.

Формы оплаты патента:

  • предпринимателю дается 25 дней для внесения платы за патент, когда он выдается на полгода;

  • если патент приобретается на больший срок, оплату вносить можно поэтапно, первую часть в течение 25 дней, это составляет 1/3 от стоимости его, и оставшуюся сумму не позже чем за месяц до окончания действия патента.

Уменьшение налогов для ИП работающих по ПСН невозможно, но законом предусматривается более низкая страховая ставка для работников предпринимателя и его самого.

Налог в системе вмененного дохода

В законе №346.26 НК указываются виды деятельности, которые могут работать с ЕНВД, кроме этого региональным органам разрешается коме ограничения действий по этой системе налогового обложения применять его на всей территории. Какие налоги платит ИП с работниками по системе ЕНВД?

Расчет по этой схеме налогового обложения проводится по специальной формуле, которая рассчитывается на 30 дней, ─ это формула: ЕНВД= БД*К2*ФП*К1*15%, где:

  • по таблице в ст.№342.29 определяем базовую доходность предприятия БД;

  • в той же таблице выбирается физический показатель ФП;

  • ежегодный коэффициент регулятор К1 утвержденный правительством России, на 2018 год он равен 1,798;

  • для корректировки применяется К2, этот коэффициент устанавливают региональные власти, он может находиться в рамках 0,005-1,0.

Работающий в этой системе предприниматель платит налоги каждый квартал, расчет проводится за 3 месяца, до 25 календарных дней месяца расчета.

Этот вид налоговых сборов позволяет предпринимателю уменьшить их, все это происходит с выплатой ИП страховых платежей.

Ограничения в системе ЕСНВД:

  • сотрудников у предпринимателя до 100 человек;

  • если есть торговые площадки, они не должны быть больше 150 метров квадратных.

Надо отметить, что этот вид системы налогового сбора популярен, когда есть стабильность предприятия в доходах.

Взносы предпринимателя, кроме налогов

После выбора системы налогового обложения предприниматель должен помнить еще о разных формах обязательных выплат. Какие налоги платит ИП за сотрудников ─ разного наименования обязательные взносы.

Предприниматель, который открыл деятельность, но не работает должен платить страховой взнос за себя! Это распространяется на временной интервал, пока его предприятие числится в реестре предпринимателей.

Взносы, которые отчисляет предприниматель, это:

  1. Обязательные пенсионные отчисления.

  2. Медицинское страхование.

  3. Отчисления в социальный фонд при наличии наемных работников.

Необходимо отметить, что страховые выплаты не имеют зависимости от выбранной предпринимателем системы налоговых сборов.

Пенсионный фонд

Рассмотрим, как можно рассчитать величину выплат в ПФР в 2018 году, это делается по формуле: отчисления ПФР = 1(МРОТ)*12*26%, где:

  • Минимальная зарплата (МРОТ);

  • 12, это год;

  • 26% ставка.

В этом году при минимальной заработной плате равной 6204 рубля, взнос составит 19 356,47 рублей. Эта формула считается рабочей, когда прибыль предпринимателя в год не больше максимального значения — (300 тыс. руб.). Когда годовая прибыль в предпринимательской деятельности выше, надо добавить к ставке еще 1 %. Есть ограничения по максимальному взносу, он не может быть больше 8 минимальных зарплат, другими словами больше 154 тысяч рублей.

Фонд ОМС

Предлагаем расчет взноса в ОМС, в этом году он рассчитывается с учетом ставки в 5,1%, формула: взнос в ОМС = 1(МРОТ)*12*5,1%. Учитывая минимальную зарплату этого года, отчисления в этот фонд составят за год 3796,86 рублей. Когда увеличивается прибыль, отчисления в фонд остаются на том же уровне.

Выплаты за работников

Очень часто можно услышать, ─ какие налоги платит ИП без деятельности? На него легко ответить, учитывая законодательство России, это не налоговые, а страховые отчисления за сотрудников, даже если предприятие у вас простаивает. Часто между двумя этими понятиями предприниматели ставят знак равно.

Когда ИП применяет в своем бизнесе наемных рабочих, он выплачивает социальные страховки не только за себя (пока предприятие в едином реестре), но и за числящихся в его штате сотрудников. В целом эти позиции выплат выглядят так:

  • отчисления в пенсионный фонд – 22%;

  • социальные выплаты– 2,9%;

  • ОМС страховая медицина – 5,1%.

Вид деятельности ИП, регламентируется статьей №58, закона №212 РФ, эти страховые выплаты можно уменьшать за наемных работников, с учетом выбранных систем налоговых сборов.

Какие налоговые отчисления без работников

Чтоб дать определение, ─ какие налоги платит ИП без работников, кратко рассмотрим все его выплаты, а именно:

  • фиксированные выплаты за себя;

  • имея сотрудников, выплаты в фонды за них;

  • выплата налога по выбранной схеме;

  • страховые выплаты за себя.

Предприниматель платит за себя страховой взнос, несмотря на выбранную схему налогового обложения.

Работая по выбранной схеме налоговых сборов, предприниматель без сотрудников отчисляет регулярные платежи по двум схемам:

  • годовые отчисления;

  • квартальные выплаты.

Выплаты предпринимателем в ПФР и ФМОС проводятся по фиксированным ставкам, отвечая на вопрос, ─ а именно: ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? В эти фонды предприниматель будет платить до тех пор, пока его бизнес находится в едином реестре предпринимателей.

Что такое увеличение ставки платежей на 1%, это когда прибыль за прошлый год превысила допускаемое максимальное значение (300 000 руб.). Тогда берется 1% из прибыли, которая больше максимума и оплачивается в налоговую инспекцию до апреля месяца.

Как может нанять сотрудников предприниматель

Человек, открывший собственный бизнес и выбравший нужную систему налоговых обложений может нанять сторонних сотрудников следующим образом:

  • заключить с работником трудовой договор;

  • подписать гражданско-правовой документ с работником;

  • договор сдельной работы;

  • краткосрочные договора.

Когда ИП берет сотрудника на работу, он принимает на себя обязанности и должен готов нести некоторые расходы. Предприниматель рассчитывает ежемесячно с прибыли работников НДФЛ и проводит отчисления в налоговую инспекцию – 13%, он выступает для работников налоговиком. Он также обязан платить выплаты в ПФР. Это ежемесячные платежи.

Дополнительные сборы

Обширная предпринимательская деятельность законом РФ предусматривает дополнительные налоги, это:

  • когда налажено производство акцизного товара (табак, алкоголь);

  • проводится разработка природных ископаемых;

  • когда для коммерции используют водоемы.

Когда предприниматель получает лицензию на проведение специализированных работ, он также выплачивает к дополнительным налогам еще и платежи, это:

  • за коммерческое использование земных недр;

  • использование в своей деятельности объектов живой природы;

  • делать сборы за применение в коммерции объектов водных ресурсов.

Все дополнительные налоги и сборы оплачиваются независимо от предпочтений предпринимателем вида деятельности, на основании полученной лицензии, а также вне зависимости от системы налогового обложения.

Какую систему налогового сбора выбрать зависит от вида деятельности предпринимателя, а также от прогнозируемой доходной базы. Специалисты советуют начинать бизнес с «упрощенной» системы налоговых сборов (УСН), выполнив для этого все условия. Поменять систему налоговых сборов можно всегда предварительно оформив документы в налоговом органе. Основная задача перед предпринимателем в открытии бизнеса, сделать верный выбор схем налоговых сборов, от этого зависит и ваша прибыль в будущем!

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети: