Готовый бизнес план
Главная » Разное » Как рассчитать ндс от суммы – формула

Как рассчитать ндс от суммы – формула

Как рассчитать ндс от суммы – формулаНалог на добавленную стоимость (он же НДС) – это определенная сумма денежных средств, которая высчитывается из стоимости того, или иного товара любой категории, и взымается в государственную казну с потребителя, непосредственно при реализации этого самого товара торговой точкой. Размер данного налога, полностью зависит от стоимости реализуемого продукта.

Как правило, в данную стоимость входят: расходы на производство товара, затраты на его транспортировку, упаковку, и торговая надбавка. Как рассчитать НДС от суммы более детально, Вы узнаете далее, прочитав данную статью.

Как рассчитать ндс от суммы — особенности и составляющие

Если рассматривать налог на добавленную стоимость, с более упрощенной позиции, то определение данному термину можно выразить следующим образом: НДС, это – разница между налоговым кредитом, и налоговым обязательством. Однако, эти два показателя, также могут быть известны далеко не для всех. Поэтому, для более ясной картины, давайте рассмотрим эти понятия более детально, и определим: в чем же их разница.

Итак, понятие «налоговый кредит», подразумевает собой некоторую сумму денежных средств, которую можно отнять от периодического налогового обстоятельства. Обычно, налоговый кредит появляется у физического лица в том случае, если оно ранее переплачивало обязательную сумму налогового обстоятельства. Исходя из этого, можно сделать заключение, что размер налогового кредита, полностью зависит от суммы переплат.

Что же касается налогового обстоятельства, то оно подразумевает собой общую сумму средств, начисленных на физическое лицо, в качестве налога за определенный период. К примеру, давайте возьмем какой-либо товар, с закупочной стоимостью в 10 тыс. долларов, и сделаем на него торговую надбавку, в размере 1500 долларов (то есть 15 %). Таким образом, реализуемая стоимость товара, достигнет размера в 11500 долларов. В таком случае, ставка НДС, для данного товара, будет равна около 20 %, что в денежном эквиваленте составит порядка 2300 долларов.

Рассчитывать периодическую сумму реализуемых товаров, для дальнейшего вычисления НДС из нее, можно с помощью двух документов: накладной для налоговой инспекции, и специальной счет-фактуры. Во втором случае, документ печатается и заполняется в двух экземплярах (один экземпляр отдается потребителю, по факту покупки им товара в торговой точке, а второй экземпляр остается у реализатора этого самого товара).

По истечению определенного периода, все счет-фактуры торговой точки пересчитываются, для выведения их общей суммы, так как именно она, в основном, и требуется для расчета НДС. Поэтому, по факту реализации товаров, все счет-фактуры следует регистрировать в специальной книжке. Ведь если Вы упустите хотя-бы один такой документ, то Ваш окончательный расчет НДС не будет совпадать суммой уплаты этого самого налога в казну.

Методы расчета НДС

Как упоминалось ранее, для того, чтоб рассчитать НДС от суммы реализации товаров какой-либо фирмой, за определенный период, обязательно следует регистрировать все ее счет-фактуры, в специальной книге продаж. Далее, на основе этих документов, Вам необходимо будет высчитать сумму налогового обязательства, и размер налогового кредита. Ну и последний этап в расчете НДС – отнять полученный кредит от обязательства. Разница между этими двумя показателями, и будет Вашей суммой к уплате налога на добавленную стоимость.

Размер самой ставки НДС, полностью зависит от направления и рода бизнеса, которым занимается частное или юридическое лицо, а также, от его денежного оборота, в период за 365 календарных дней. Для более понятной картины, давайте рассмотрим расчет налога на добавленную стоимость, на примере производства одежды.

По текущему законодательству Российской Федерации, налог на добавленную стоимость для подобных производственных фирм, составляет 18%. Исходя из этого, начинаем делать дальнейшие расчеты. Представим, к примеру, что производитель одежды, в среднем, делает закупку материала, на сумму около 200 тыс. рублей. Также, помимо затрат на закупку сырья, производитель осуществляет и оплату НДС, в размере 3600 рублей, что и будет являться в дальнейшем, его налоговым кредитом.

Далее, представим, что из закупленного сырья, производитель изготовил всего 10 экземпляров одежды, каждый из которых будет реализован по стоимости в 3500 рублей (2000 рублей, из данной суммы – затраты на производство, а 1500 рублей – торговая наценка). В таком случае, общая наценка за реализацию всех 10 экземпляров, составит порядка 15000 рублей.

Имея все вышеперечисленные данные, можно начинать осуществлять расчет налога на добавленную стоимость, по следующей формуле: (A*M) * (R/100), где:

  • А – цена за один экземпляр одежды;
  • М – количество экземпляров, изготовленных за определенный период;
  • R – процентная ставка НДС.

Подставив данные под формулу, мы получаем такие расчеты: (3500*10) * (18/100) = 6300 рублей. Именно эта сумма, и является нашим налоговым обстоятельством.

Итак, как упоминалось ранее, в вопросе о том, как рассчитать НДС от суммы, формула данного расчета включает в себя разницу между налоговым обстоятельством, и налоговым кредитом. В нашем случае, этот расчет будет выглядеть следующим образом: 6300 – 3600 = 2700 рублей. Это и будет полная сумма налога на добавленную стоимость, рассчитанная для производства, с процентной ставкой НДС 18%.

Кто является налогоплательщиком, и на какие объекты распространяется наложение НДС

Перед тем, как рассчитывать налог на добавленную стоимость, Вам следует определить: относитесь ли Вы к данной категории налогоплательщиков. Вообще, этот фактор определяется согласно единому налоговому кодексу, который указывает статус любого лица, как физического, так и юридического, в сфере торговых отношений. Однако, налоговый кодекс обязательно должен быть прописан государством той страны, где у Вас имеется официально зарегистрированный бизнес.

В Российской Федерации, плательщиками налога на добавленную стоимость, считаются абсолютно все лица, как физические, так и юридические, которые осуществляют покупку любого товара, или заказ какой-либо услуги. Обычно, данная сумма налога, уже входит в стоимость за товар или услугу, и она обязательно указывается на чеке. Также, к налогоплательщикам НДС, вполне можно отнести и разного рода организации, такие как: ООО или АО, и частных предпринимателей.

Почему так важно знать: являетесь ли Вы налогоплательщиком? Ответ прост: потому, что все плательщики НДС, имеют ряд некоторых обязательств, как перед государством, так и перед рядовыми лицами (потребителями или индивидуальными предпринимателями).

А выглядят данные обязательства, следующим образом:

  • своевременная уплата налогов, начисленных государством;
  • регистрация в налоговой службе (данная процедура не является обязательной для всех плательщиков НДС, а только для некоторых категорий);
  • строгое ведение учета всех прибыльных и расходных сделок;
  • своевременная подача отчета в налоговую инспекцию, о произведенных финансовых операциях (как прибыльных, так и убыточных), за определенный период;
  • контроль разного рода нарушений по уплате НДС, и их устранение в кротчайшие сроки;
  • хранение всех документов, свидетельствующих о уплате налога, в течении 4-ех лет;
  • уведомление налоговой инспекции о открытии лицевого счета, или о его закрытии, а также о проведении любых реорганизаций предприятия (касается лишь той категории налогоплательщиков, которые имеют статус ИП, и производят реализацию товаров, или предоставление слуг).

Итак, мы уже с Вами рассмотрели: кто является налогоплательщиком, и какие обязанности он имеет, и теперь, давайте рассмотрим еще одно, не менее важное понятие — объект налога НДС. Под данным термином, подразумевается любая вещь или услуга, которая имеет свою стоимость, и оплачивается, как потенциальным потребителем, так и любым другим физическим, или юридическим лицом.

Согласно единому законодательству РФ, таковыми объектами могут являться:

  • любые категории товаров или услуг, реализуемые на территории Российской Федерации (включая передачу прав на имущество, или денежный залог);
  • какие-либо монтажные или строительные работы, производимые, как частным лицом, так и индивидуальным предпринимателем или фирмой;
  • товары, которые сдаются в аренду;
  • все категории товаров, которые отправляются за границу, для дальнейшей их реализации.

Исходя из полученной информации, можно сделать вывод, что перед тем, как рассчитать НДС от суммы расходов или доходов за определенный период, Вам обязательно следует удостовериться в том, что Вы являетесь налогоплательщиком, а объект, который Вы реализуете или приобретаете, подвергается налогообложению.

Налоговая ставка в РФ и Украине, на разные категории товаров

Как упоминалось ранее, процентная ставка по налогу на добавленную стоимость, кардинально зависит от двух критериев: денежный оборот лица, в период за 365 дней, и категория товаров или услуг, которую предоставляет то, или иное предпринимательское лицо. На сегодняшний день, законодательством Российской Федерации предусмотрено всего три вида ставок: 0%, 10% и 18%. Давайте рассмотрим более детально, на какие виды бизнеса они распространяются.

Итак, ставка по НДС в размере 0%, применяется для таких категорий услуг и товаров, предлагаемых на территории России:

  • услуги, касающиеся монтажа, ремонта или технического обслуживания трубопроводов, транспортирующих нефть или природный газ. Также, к этой категории относятся и предприниматели, реализующие детали и элементы под вышеупомянутые конструкции;
  • услуги по перевозке товаров, в международном сообщении;
  • услуги, связанные с ремонтом и обслуживанием транспортных или грузовых железнодорожных составов, а также реализуемые запчасти для данного вида транспорта;
  • категория товаров, которая была вывезена для реализации, согласно таможенной процедуре экспорта.

Второй вид ставки по налогу на добавленную стоимость, в размере 10%, применяется для следующих категорий товаров:

  • мясо (птица, говядина, свинина, и т.д.);
  • рыба и морепродукты;
  • яйца (куриные и перепелиные);
  • сахар и соль;
  • крупы (ячка, гречка, манная крупа, и т.д.);
  • любые макаронные изделия;
  • молоко, кефир, йогурт, и другие молочные продукты;
  • хлебобулочные изделия;
  • овощи;
  • продукты питания для диабетиков, и для детей;
  • детская обувь и одежда;
  • детские кровати и матрацы;
  • памперсы;
  • канцелярские товары;
  • детские коляски;
  • книги образовательного характера;
  • медицинские препараты.

Что же касается ставки в 18%, то ею облагаются все остальные виды товаров и услуг, которые имеют свое распространение на территории РФ.

Техника уплаты НДС в Украине, не очень отличается от техники, применяемой в Российской Федерации. Также, как и в РФ, в украинском законодательстве прописано 3 вида ставок по налогу на добавленную стоимость: 0%, 7% и 20%.

Первый вид ставок, в размере 0%, применяется для таких товаров и услуг, как:

  • вывоз товара за пределы территории Украины, для его дальнейшей реализации, в режиме таможенного экспорта;
  • услуги, обеспечивающие заправку, ремонт и обслуживание морских судов ВМС Украины, а также водного транспорта других государств;
  • услуги, включающие в себя ремонт, обслуживание и снабжение воздушного транспорта, относящегося к ВВС Украины, и самолетов, выполняющих регулярные международные перелеты;
  • услуги по международным перевозкам пассажиров и багажа, любым видом транспорта.

Второй вид ставки НДС, в размере 7%, покрывает практически те же самые категории товаров и услуг, которые находятся в списке Российского законодательства, а именно: медицинские препараты, детская обувь, одежда, и иные принадлежности, мясо, крупы, овощи, и т.д. Все товары и услуги, не вошедшие в данный список, покрываются налогом, со ставкой в 20%.

Отчетность уплаченного налога и его возмещение

То, как правильно рассчитать НДС от суммы, мы уже с Вами рассмотрели, и теперь давайте перейдем к не менее важному вопросу об отчетности и возмещении налога. Итак, как упоминалось ранее, основным критерием для расчета налога по добавочной стоимости, который необходимо оплачивать за определенный период, считается регистрация всех счетов-фактур.

Однако, данные документы могут влиять не только на правильный расчет НДС, а и на выдачу налогового кредита, что является также немаловажным критерием. Поэтому, очень важно следить, чтоб данная отчетность по счет-фактурам заполнялась правильно, и полностью соответствовала единым нормам, прописанным в законодательстве страны.

Если при подаче отчетности по НДС, лицо допускает ошибку, то данная отчетность будет являться недействительной. В таком случае, лицу дается дополнительные 20 дней, для перепроверки правильности регистрации счет-фактур, и их повторной подачи в налоговую инспекцию. Если же данные требования не будут выполнены в срок, то налоговая инспекция оставляет за собой право осуществить камерную проверку данного лица. Ну а подобное мероприятие, как правило, далеко не всегда заканчивается хорошо.

Вообще, для уплаты налога по добавочной стоимости, любому лицу отводится срок в один квартал. Однако иногда, в течении данного периода, получается такая ситуация, когда физическое или юридическое лицо, осуществляет выплату по налоговому кредиту в несколько раз больше, чем по налоговому обязательству. Вот именно в таких ситуациях, налоговая инспекция и будет вынуждена произвести возмещение.

Ну а для того, чтоб инспекция осуществила данную процедуру, лицу, совершившему переплату по НДС, следует обязательно подавать соответствующую заявку в уполномоченный орган, с просьбой о возмещении переплаченной суммы. Полученная информация проверяется в течении 7 рабочих дней, и при отсутствии каких-либо нарушений по уплате налогов со стороны лица, зарегистрированных ранее, деньги будут возвращены на лицевой счет плательщика НДС.

Если же при камерной проверке, налоговая инспекция выявит нарушения со стороны налогоплательщика, то о нем, в обязательном порядке, будет оставлен соответствующий акт, который передается напрямую руководителю налогового отдела. Далее, он, или же его заместитель, выносят наказание лицу, в виде наложения штрафов. Как правило, сумма штрафа полностью зависит от размера недоплаченных налогов, и лишь в редких случаях, она может ее значительно превышать.

Порядок подачи НДС

Налог на добавленную стоимость, сдается абсолютно каждым лицом, зарегистрированным в базе налоговой инспекции, по окончанию отведенного периода в один квартал. В определенных случаях, налоговый период может быть уменьшен, или же наоборот – увеличен. Вообще, период уплаты налога в 90 дней, является общепринятым, для большинства частных предпринимателей, и других физических или юридических лиц, так как он распространяется на ту категорию налогоплательщиков, чей доход за 12 месяцев, не превышает 600 тыс. рублей.

Если налогоплательщик не успевает подать налоговую отчетность в отведенный период, то налоговая инспекция продляет ему срок сдачи данной документации, в период на 20 календарных дней. Однако, при нарушении дополнительных сроков, инспекция уже будет вынуждена предпринимать радикальные меры, в виде наложения штрафов.

Что касается самой процедуры подачи налоговой документации, то она может осуществляться исключительно налогоплательщиком, по одному, из трех способов: в электронном виде (по электронной почте), в виде ценного письма (доставка обычной почтой), и из рук в руки (личный визит налогоплательщика в налоговую инспекцию). Однако, наиболее часто, в последнее время, используется именно первый способ – электронный.

Согласно законодательству Российской Федерации, для передачи налоговой отчетности в электронном виде, налогоплательщик обязан использовать исключительно телекоммуникационные каналы связи, контроль над которыми будут проводить операторы региональных ФНС. Такой документооборот будет максимально защищен от третьих лиц, а скорость его передачи в налоговую службу будет мгновенная.

Однако, для выбора телекоммуникационного канала связи, налогоплательщику мало будет обратиться в налоговую инспекцию с соответствующей просьбой, ведь ему также потребуется и заключить договор с операторами ФНС. А делается это путем подачи письменного заявления, на региональный сайт ФНС. В случае одобрения заявки, налогоплательщик получает индивидуальную электронную подпись, которой, в дальнейшем, будет заверяться вся его электронная документация, и дополнительную криптозащиту. Только после наличия данных средств защиты, оплата НДС может осуществляться в электронном виде.

Налог на добавленную стоимость для государства

Как упоминалось ранее, НДС – это налог, который уплачивается практически каждым физическим и юридическим лицом, при оплате им какого-либо товара, или услуги. Прямое назначение данного налога – пополнять государственную казну, для дальнейшего развития внутренней экономики страны.

Однако, стоит вспомнить, что помимо налогоплательщиков, периодически отчисляющих по 10% или 18% собственных средств в государственную казну, существует и та категория лиц, денежный оборот которых подлежит процентной ставке по НДС, в размере 0%. Как правило, к данной категории относятся индивидуальные предприниматели, чья деятельность направленна исключительно на развитие внешней экономики страны, исходя из чего, государство и предоставляет им льготы по уплате налога на добавленную стоимость.

Итак, прочитав данную статью, мы теперь узнали: как рассчитать НДС от суммы за определенный период, и какую формулу следует использовать для данных расчетов. Также, мы смогли определить: какие существуют процентные ставки по НДС, и на какие категории налогоплательщиков они распространяются. И теперь, исходя из этой информации, Вы сможете самостоятельно рассчитывать размер данного налога, еще до окончания периода его уплаты.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети: