Готовый бизнес план
Главная » Разное » Как рассчитать ндфл с зарплаты – формула

Как рассчитать ндфл с зарплаты – формула

Как рассчитать ндфл с зарплаты – формулаНалоги – это неотъемлемая часть нашей жизни, с которой мы начинаем сталкиваться тогда, когда у нас появляется наш первый доход. Причем, на зависимо от того, будет он получен с частного бизнеса, или с работы на какое-либо начальство, его все-равно необходимо будет сдавать строго в назначенный срок, и в определенном, налоговой службой, количестве.

Однако, в зависимости от того, является налогово-обязанное лицо юридическим, или же физическим, сумма этих самых налогов, будет совершенно разная. Вообще, в законодательстве наиболее часто происходят изменения, касательно именно физических лиц. Такие изменения, как правило, обусловлены постоянной сменой экономического положения страны. Так вот, исходя из этого, довольно актуальным, на сегодня, будет вопрос о том, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и в какие сроки нужно осуществлять такую процедуру. Ну а ответ на эти вопросы, Вы узнаете далее в статье.

Кто относится к физическим лицам, и на какие категории они делятся

На сегодняшний день, все физические плательщики налогов, в зависимости от их некоторых характерных особенностей, делятся всего на три категории:

  • физические резиденты. К этой категории относятся те люди, которые получают любые доходы (будь то с собственной страны, или же из-за границы), и которые проживают исключительно на территории Украины. Касательно налогообложения физических лиц-резидентов, получающих прибыль из-за границы, следует упоминать лишь тех особ, которые привозят деньги с регулярных заработков. Что же касается лиц, работающих удаленно, то они от налогов освобождаются;
  • физические нерезиденты. Как правило, это те лица, которые получают доход от работы, или же от частного бизнеса, построенного на территории Украины, и которые не имеют гражданства этого же государства;
  • налоговый агент. Это то физическое лицо, которое осуществляет расчет и начисление НДФЛ, для наемных рабочих. Ведь поскольку данные средства, начисляются исключительно с прибыли, то и налогообложение для них, также имеет место быть.

Исходя из этого, к вопросу о том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, следует вывод: что налогообложение происходит по определенным критериям и условиям, исходя из которых, как правило, и составляется его размер.

Система расчета налогов, для физических лиц

Помимо того, что все физические лица делятся на 3 отдельные категории, каждая из них, дополнительно имеет и разные условия к начислению НДФЛ. Ведь согласно действующему законодательству, далеко не все доходы физических лиц должны поддаваться налогообложению, а лишь некоторые отдельные группы.

К примеру, для физических резидентов, список доходов, поддающийся обложению НДФЛ, будет выглядеть так:

  • общая сумма прибыли, полученной в результате работы на какое-либо предприятие, как государственного типа, так и частного (начисляется в период за месяц, или за год, в зависимости от формы налогообложения);
  • сумма доходов, полученных от частного бизнеса, зарегистрированного исключительно на территории Украины;
  • сумма доходов с иностранных источников (как правило, в данном случае подразумеваются доходы, полученные с регулярных заработков, в определенной отрасли).

Этот же список для нерезидентов, будет абсолютно идентичен, за исключением последнего пункта.

Согласно действующему законодательству, налог может высчитываться с физических лиц, не только с прибыли, полученной от работы, или же частного бизнеса, а и с прибыли, полученной в результате продажи имущества. К примеру, при продаже квартиры, офиса, или частного дома, зарегистрированного на физическое лицо, сумма налога будет составлять аж 5%, от суммы вырученных денег, с продажи вышеперечисленного имущества.

Примерная схема срабатывает и тогда, когда физическое лицо осуществляет продажу автомобиля, зарегистрированного на него же. При реализации легкового или грузового, личного транспорта физическим лицом, государство также взымает сумму, до 5%, от суммы сделки. Однако, исключением является ситуация, когда лицо продает автомобиль впервые. Также, налогообложению не поддаются и такие категории транспорта, как: мопеды или мотоциклы.

Порядок уплаты НДФЛ, и ставка налогообложения физических лиц, состоянием на 2018 год

Перед тем, как рассчитать сумму подоходного налога с зарплаты, давайте внимательно ознакомимся с порядком ее уплаты, и ее определенной ставкой. На 2018 год, законодательство определило следующий порядок категорий налогообложения, которые будут присущи для любого физического лица.

А выглядит данный список, примерно так:

  • унифицированная ставка на доходы, полученные от работы на какое-либо начальство (составляет порядка 18%, от общей суммы);
  • социальные льготы, начисляемые от прожиточного минимума, будут понижены на 50%, а как результат – остаток льготной суммы, будет переведен в налоги;
  • ставка на прибыль, получаемую в качестве дивидендов (18%, в случае, если налог уплачивается единожды, и 5%, если налогообложение происходит на периодической основе;
  • в случае физических налоговых агентов, уплачивается НДФЛ по трем авансам, начисляемым наемным рабочим (в 2016 году, авансов было 4).

Как можно заметить, основная ставка НДФЛ не превышает 18%. Причем, как правило, такая ставка начисляется в большинстве случаев, таких как:

  • доходы от работы, не относящиеся к заработной плате (премии, начисления поощрительных выплат, за перевыполнение плана. И т.д.);
  • средства, полученные в результате выигрыша в лотерею (как государственную, так и нет);
  • деньги, выигранные в любую азартную игру, если только она разрешена законодательством.

Данные случаи, приведенные выше, имеют исключительно активный характер. Однако, налогообложение, по ставке в 18%, применяется и для большинства пассивных групп доходов, таких как:

  • средства, начисленные от депозитов (как в государственном банке, так и в частном), или же от вкладов, в аналогичные экономические структуры;
  • доход, полученный от именных сберегательных вкладов, или же кассовых книжек;
  • паевые выплаты, начисляемые кредитным союзом;
  • доходы по дисконтным счетам и картам;
  • доходы от облигаций;
  • доходы от любых инвестиций (кроме интернет-проектов);
  • роялти.

Что касается дивидендов, то они могут поддаваться налогообложению, согласно двум общепринятым нормам:

  • дивиденды с предприятий, которые находятся на общепринятой системе обложения налогами, с ставкой, не превышающей 5 % от суммы доходов;
  • дивиденды от предприятий, которые являются неплательщиками налогов, покрываются НДФЛ, в размере 18%.

В некоторых случаях, НДФЛ может быть снижен до 15%. Обычно, такими исключениями считают: людей, находящихся на пенсионном содержании, или же тех особ, заработная плата которых не превышает общепринятый прожиточный минимум.

Для таких категорий рабочих, как: шахтеры, военные, пожарные, и т.д. (то есть, те категории физических лиц, которые несут службу на вредных производствах), ставка по налогообложению, составляет всего 10%. Однако, если любое, из вышеперечисленных лиц, будет иметь дополнительный пассивный или активный доход, не связанный с работой на вредных предприятиях, то на такие средства налог будет рассчитываться уже по ставке в 18%.

Размеры и начисление НДФЛ

Начисление налога для физических лиц, с заработной платы, происходит по единому тарифу, который включает в себя следующие взносы: обязательное страхование, пенсионный фонд, накопительный фонд, и т.д. Для того, чтоб Вам было более понятно то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, давайте рассмотрим данную процедуру на конкретном примере.

На сегодняшний день, законодательством Украины, установлен минимальный уровень заработной платы, который составляет порядка 3200 грн, для любого региона или области. Однако, мы рассмотрим сумму начислений, которая достигает 10 тыс. грн (примерная заработная плата в крупных городах, областных центрах и столице).

Итак, при начисленных доходах, в размере 10 тыс. грн, обязательный взнос НДФЛ, как и упоминалось ранее, будет составлять 18%, что в денежном выражении равно – 1800 грн. Отдельно, из оставшейся суммы в 8200 грн, вычитывается военный сбор, в размере около 150 грн. Итого, оставшаяся сумма к получению – 8050 грн.

Рассчитывать подоходный налог следует самостоятельно, так как бывают и такие ситуации, когда государство взымает сумму несколько большего размера, ежели установлено законодательством. В таких случаях, излишние средства можно будет вернуть, обратившись в местное отделение налоговой инспекции. Такая процедура, как правило, занимает всего несколько часов.

Исключительными случаями, вполне можно считать оплату учебы, или же процентов по ипотеке, физическим лицом, с которого взымается НДФЛ. Также, часть суммы, уплаченной в качестве налога, могут возвратить плательщику, если у него имеется факт усыновления ребенка из государственного приюта.

Однако, в любом, из вышеперечисленных случаев, для возврата средств, физическому лицу обязательно необходимо будет подавать соответствующее заявление, и заполнять некоторые формы. С тем, какие именно документы нужно заполнять, и в каком порядке, Вы можете ознакомиться в местном отделении налоговой инспекции, так как в большинстве случаев, пакет документов может быть несколько разный.

Льготы при начислении НДФЛ

Ранее, мы с Вами рассмотрели то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, на примере начислений в 10 тыс. грн, стандартному физическому лицу, не работающему на вредном предприятии. Однако, а что если рассматривать вариант, с начислениями, размером в минимальную заработную плату, или даже с суммой, менее данного уровня?

При таких уровнях заработной платы, НДФЛ начисляется точно так же, как и в любых других случаях, но одновременно с этим, на него еще и налагаются льготы. Однако, для их вступления в силу, физическому лицу, просто обязательно нужно подать соответствующее заявление в местное отделение налоговой инспекции.

Вообще, если рассчитывать льготы по минимальной заработной плате, то данная сумма будет равна, примерно, 800 грн. Что же касается ее начислений, то они будут происходить каждое первое число, нового месяца. Однако, в случае, если минимальный уровень зарплаты, который составляет на сегодня 3200 грн., измениться, то и размеры льгот, соответственно, тоже будут несколько иными.

Для большего понимания данной системы, давайте рассмотрим конкретный пример. Если работник, получает ежемесячную заработную плату, в размере 1450 грн, то он вполне может иметь право, на наложение льгот по НДФЛ. Таким образом, его ежемесячный налог, значительно сократиться.

При отсутствии льгот, с зарплаты в 1450 грн, ежемесячно будет взыматься сумма, в размере 262 грн., что равно 18 % от этой же заработной платы. При начислении льгот, сумма будет уменьшена, до 117 грн., которые получаются, если высчитать 18%, с половины минимальной заработной платы, размером в 725 грн.

Однако, существует и ряд определенных ограничений, которые предоставляют запрет на распространение льгот.

В данный список входят:

  • начисление с доходов, не относящихся в государственной заработной плате (частное предпринимательство, собственный бизнес, адвокатура, и т.д.);
  • сумма доходов, которая превышает размер прожиточного минимума, умноженный на 1,4, и округленный до 10 грн. По состоянию на 2018 год, данная сумма будет равна 2240 грн;
  • доходы, получаемые только с одного источника;
  • получение прибыли, в качестве государственных стипендий или пенсий.

Зная вышеперечисленные ограничение на льготы, Вы сможете запросто узнать и то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, с вычетом этих самых льгот, с определенной суммы.

В некоторых случаях, льготы могут составлять не 50% от минимального прожиточного минимума, а в 3 раза больше – 150%.

Обычно, такие привилегии начисляются следующим категориям физических лиц:

  • люди, пострадавшие от аварии на чернобыле, и ликвидаторы последствий данной аварии (первая и вторая категория);
  • лица, проходящие обучение, как в институтах, техникумах или лицеях, так и в рабочих учреждениях;
  • инвалиды 1-ой или 2-ой группы;
  • физические особы, пострадавшие в результате преследований правозащитных органов (зачастую, к данной категории относятся журналисты);
  • участники ВОВ, или Второй Мировой Войны
  • лица, воспитывающие детей самостоятельно (вдовы, опекуны, и т.д.);
  • физические лица, имеющие на попечительстве ребенка-инвалида (если таких детей несколько, то государство начисляет по 150% льгот, на каждого).

Однако, как и в любом другом случае, чтоб получать вышеупомянутые льготы, физическому лицу необходимо подавать соответствующее заявление.

Рассмотрев вопрос о том, как вычислить НДФ с зарплаты, мы поняли, что формула данного расчета включает в себя налоговую базу, умноженную на коэффициент налоговой ставки. Итак, налоговая база – это сумма всех доходов физического лица (как пассивных, так и активных), в период за 365 дней. Что же касается понятия налоговой ставки – то это, как правило, величина налога, выраженная в одной единице налогообложения.

Перемножив оба этих показателя, Вы получите стандартный расчет НДФЛ с заработной платы, абсолютно любого размера. Далее, если у физического лица присутствуют возможности получать какие-либо льготы, то они, в первую очередь, высчитываются из налоговой базы, и только после этого умножаются на налоговую ставку.

Также, не следует забывать и о том, что для подачи определенного типа налогов, существуют свои определенные сроки. К примеру, если НДФЛ вычисляется из заработной платы или аванса, который физическое лицо получает на официальной работе, то срок сдачи будет установлен на тот же самый день, что и начисление зарплаты. В некоторых случаях, если налоги не взымаются автоматически, физическому лицу дается один рабочий день на их погашение.

В некоторых случаях, государством предусмотрены издержки, для определенных категорий лиц. Согласно законодательству, такие издержки позволяют физическому лицу погашать подоходный налог, в течении всего отчетного месяца, вплоть до 20 числа.

Вот мы с Вами и рассмотрели, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и что следует учесть при его подсчете. Также, мы узнали и о определенных сроках, до которого следует подавать подоходные налоги физическим лицам.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети: