Готовый бизнес план
Главная » Полезное » Что такое НДС простыми словами – пример расчета, возмещение

Что такое НДС простыми словами – пример расчета, возмещение

Что такое НДС простыми словамиЧто такое НДС простыми словами ─ а это налог, который специалистами считается одним из трудных в понимании граждан РФ. Потребителю (покупателю) о налоге знать не обязательно, но для предпринимательской деятельности необходимо знать, как его рассчитывать, как его можно вернуть.

НДС (налог на добавленную стоимость) считается обязательным видом налоговых отчислений для предприятий производящих продукцию, а также для продавцов товаров потребления и компаний оказывающих услуги. Рассмотрим, откуда пришел налог НДС, как его рассчитывать и как правильно заполнить налоговую декларацию.

Что такое НДС простыми словами

Справочная литература дает полный ответ про эту форму налога, но что такое НДС простыми словами, ─ а это форма налога который обязаны выплатить предприятия, которые создают какую-то продукцию народного потребления, товар имеющий ценность на рынке сбыта. Иными словами этим налогом облагаются все виды предпринимательской деятельности по оказанию услуг, продажа товара или его производство.

Специалистами эта форма налоговых отчислений считается косвенной, так как он перечисляется в государственные структуры продавцом, но оплачивает его потребитель купивший товар. НДС закладывается в стоимость любой продукции, которую в итоге оплачивает тот, кто ее купил.

Для более простого объяснения НДС специалисты его исчисляют как разницу от прибыли с продажи продукции или оказанной услуги и средств, которые понадобилось потратить для покупки материалов на эту продукцию, ее производство.

Форма налогового сбора НДС в бухгалтерской сфере считается одной из сложных, для вычисления налога надо пользоваться многими нормативными документами. Если говорить просто о сложной форме налога, то покупатель оплачивает его, так как он заложен в стоимости продукции. Налог НДС ─ «добавленная цена» товара, которая может расти. Наценка выражается в % (процентах), и утверждена законодательно по видам производства и оказанию услуг.

Эта форма налогового сбора является альтернативой налогу с продаж, который взимался в прошлом веке в конце 20 годов. Задачей НДС, является освобождение от налогового бремя одного и того же производственного ресурса, замена его на взнос, который учитывает будущую прибыль. В современном понимании НДС ─ форма налога, способствующая надежной работе предприятия, а так же поддерживает его платежный баланс.

В России на основную группу товаров народного потребления установлена 18% ставка налога, так же существует группа продукции с 10% ставкой налогового отчисления, а именно:

  • медицинские препараты;

  • продукция для детей;

  • группа продовольственных продуктов.

Предприятия, производящие продукцию на экспорт НДС не облагаются. В каждой стране эта форма налоговых отчислений разная, она может колебаться от 5 процентов до 25 процентов, смотреть в таблице:

Страна

Процентная ставка по налогу (%)

Япония

5

Таиланд

7

Швейцария

8

Дания

25

Швеция

25

Норвегия

25

Российским законодательством предусматриваются исключения по НДС для многих видов деятельности и групп товаров.

Из чего состоит НДС

Что такое НДС простыми словами, расшифровка этого понятия для бухгалтерии будет проще, если понять что такое налоговый кредит и обязательства предприятия, когда их разница и есть та сумма денег, которую надо заплатить государству, а именно:

  1. Кредит по налоговым отчислениям ─ сумма денег, на которую бухгалтерия предприятия может уменьшить свои обязательства по отчислению налога за конкретный период, так как он был оплачен раньше.

  2. Обязательство по налоговым отчислениям ─ вся сумма денежных отчислений в налоговую инспекцию за отчетный интервал времени. Пример: товар реализуется с наценкой 10%, имеет стоимость $100 условных единиц, другими словами продается за $110 условных единиц. Ставка по НДС 18%, это составит $18 условных единиц.

Оформление всех форм расчетов и оказания услуг проводится при помощи накладных по форме налоговой инспекции (налоговые накладные). Счет-фактура, является так же важным документом, который оформляется в двух видах: один остается продавцу продукции, а второй передается покупателю товара.

Когда предприниматель покупает что-то, он счет-фактуру регистрирует в журнале покупок, а если проводит продажи, счет-фактура регистрируется в журнале продаж. Рассчитать правильно НДС не так сложно, важно сохранить всю нужную документацию.

Когда теряются счет-фактура у покупателя или документ оформлен неправильно, он не может претендовать на кредит по налоговым отчислениям.

Как провести расчет налога

Что такое НДС простыми словами и с чего начинается учет налоговых отчислений ─ записи в журналах продаж и покупок, в которых проводится регистрации счетов-фактур. Налоговые отчисления по обязательствам минус сумма налогового кредита за отчетный интервал времени ─ результат, который надо заплатить государству.

Проводить в журналах регистрации счетов-фактур должен профессионал, так как по этим данным будет проводиться расчет НДС за отчетный интервал времени.

Вид предпринимательской деятельности определяет процентную ставку по налогу (НДС), на нее влияет и годовой оборот средств компании. Рассмотрим два примера предпринимательской деятельности процентная ставка 18%:

  1. Предприниматель имеет швейную мастерскую, он:

  • закупил материала на 30 тысяч рублей;

  • уплатил НДС, это 5400 рублей;

  • зарегистрировал счет-фактуру в журнале покупок;

  • кредит налоговых отчислений составил 5400 рублей.

Из купленного материала швейная мастерская изготавливает 20 костюмов, которые планирует продать по 4500 рублей каждый. Тогда наценка мастерской на продукцию составит:20*4500-30000 = 60000 рублей. Обязательство по налоговым отчислениям рассчитываем так: (20*4500)*18/100 = 16200 рублей. Теперь надо из обязательства вычесть налоговый кредит: 16200-5400 = 10800 рублей, это и есть сумма НДС в пользу государства.

  1. Предпринимательское направление деятельности изготовление компонентов моющих средств, которые он поставляет на завод, где делается шампунь. Изготовитель компонентов в стоимость их внес «первую добавочную» наценку. Затем завод сделал конечный продукт и продал его компании занимающейся продажами. В итоге в стоимость шампуня вошли: цена компонента с надбавкой + прибыль с продукции завода, его затраты + его наценка. Получается следующий расчет:

  • для завода компоненты стоят 236 рублей, ставка 18%, НДС будет составлять 36 рублей;

  • готовую продукцию (шампунь) продали с завода торговой компании по цене 472 рубля, НДС=72 рубля;

  • торговая компания сделала свою наценку и продает товар по 590 рублей, НДС = 90 рублей.

Предприниматель, продающий компоненты для производства продукции НДС имеет 36 рублей. Завод учитывает эту сумму и платит государству (72-36)=36 рублей. Торговая компания учитывает НДС завода и платит в государственную казну (90-72)= 18 рублей. Окончательная сумма НДС для этого вида продукции (шампунь) составит: (предприниматель + завод + торговая компания) = 36+36+18=90 рублей

Понимая, как рассчитывается налоговые отчисления предприятий по НДС можно рассмотреть законодательную базу, на которую он опирается.

Кто платит налог

Что такое НДС простыми словами, расшифровка этого налогового отчисления государству, проводится:

  • лицом, ведущим предпринимательскую деятельность;

  • компании и фирмы, занимающиеся перевозкой продукции или группы товаров через границу России.

Являетесь ли вы плательщиком НДС, определяется статусом предприятия в соответствии с НК РФ, если ваше предприятие занимается следующей деятельностью:

  • торговля продукцией собственного производства в РФ;

  • оказание услуг населению;

  • передача прав на имущество и залог предприятия;

  • проведение строительных работ;

  • передача услуг предприятия и товара для собственных потребностей;

  • компании, занимающиеся ввозом товара на территорию России.

Может показаться, что НДС оплачивает только структура предпринимательской деятельности и крупный бизнес, но это не совсем правильное понимание. В конечном результате, когда продукция находит своего покупателя в розничной торговле, за бизнес НДС платит потребитель. Иными словами декларацию подает производитель продукции, а теряет в деньгах покупатель, когда возмещает производителю косвенный налог.

Ставки по НДС

В РФ законодательством приняты три вида ставок налоговых отчислений, которые зависят от предпринимательской деятельности, это

Малый процент

  1. Ставка «0»%, предусматривается для работ и услуг которые соответствуют перечню, а именно:

  • предприятия, имеющие обязательств по доставке потребителю нефтепродуктов по построенным трубопроводам, а также доставка природного газа;

  • перевозка продукции и товаров международного значения;

  • организации, предоставляющие железнодорожный транспорт;

  • другие объекты, которые указаны в статье №164 НК России.

  1. Ставка «10»% для предпринимателей занимающихся продажей продовольствия для населения, это:

  • морепродукты, мясо и птица, рыбная продукция;

  • фермерские хозяйства производства яиц;

  • реализация соли и сахара;

  • зерновые и крупы;

  • изделия макаронных фабрик;

  • молочная продукция;

  • изделия из муки, хлеб и булки;

  • продажа овощей;

  • детское и специальное питание;

Товары для детей подлежат обложению в 10%, это:

  • детская обувь и одежда;

  • кроватки и матрацы;

  • отечественные и импортные подгузники;

  • коляски.

Книги образовательного содержания и научная литература подлежат обложению в 10% ставки, кроме печатных изданий с порнографическим содержанием. Ставкой в «10»% НДС облагается медицинская продукция: изделия и препараты. Все остальные виды товаров и деятельности облагаются ставкой «18» процентов.

Как проводится учет

Понимая, что такое НДС, простыми словами  а это разница между обязательствами и налоговым кредитом, надо правильно вести учет счетов-фактур, так они являются основанием для проведения операций.

Эти документы должны заполняться профессионалами и иметь правильное оформление и регистрацию. В РФ НДС отчисляются в налоговые органы по окончанию временного отчетного периода (обычно квартал), три месяца.

Плательщику НДС дается 20 дней для оформления необходимой документации. Затем в налоговую инспекцию подается декларация, которая является основанием для камеральной проверки. Временной интервал отчетного периода в три месяца дается тогда, когда за 12 месяцев операции предприятия по финансам не больше 1 миллион 300 тысяч рублей.

Как вернуть налог

Возвращение налоговых отчислений для предприятия возможно, когда его обязательства меньше чем кредит по налоговым отчислениям. Для этого надо объекту налогообложения подать заявление в налоговую инспекцию и указать сумму возмещения, которая подтверждается камеральной проверкой.

После проведения проверки налоговыми органами, и когда нет ни каких нарушений, через неделю инспекция примет решение о возмещении денег. Еще через пять дней о решении налоговой инспекции сообщается объекту налогоплательщику письменно. Федеральное региональное казначейство возвращает указанную сумму в течение 7 рабочих дней.

Когда в процессе камеральной проверки налоговая инспекция нашла нарушения, тогда составляется акт установленного образца, который передается руководителю отдела налоговой инспекции. Заместитель или глава отдела налоговой инспекции на основании поданного документа принимают решение о нарушении предпринимателем налогового кодекса. И привлекают его к ответственности.

Сумма, заявленная налогоплательщиком, после проведения проверки может быть возмещена как недоимок, по налогам и штрафам в пользу федеральных налоговых органов.

Что такое экспортный НДС

Компании или предприятия реализующие продукцию за границу РФ претендуют на льготу по ставке НДС, она составляет «0» процентов, причина льготы, заложена в понятии НДС, потому что оплачивает налог последний покупатель продукции. Товар, производимый на экспорт, оплачивает гражданин другой страны в свою казну.

Налог по экспорту продукции может быть возмещен, так как предприятие имело траты на закупку материала и необходимого сырья для изготовления товара на экспорт. Траты чаще всего превышают сумму НДС, которая указывается в журнале продаж.

Для этого надо:

  1. Компании проводящей экспорт продукции подтвердить документально проведения этой операции, сделать обоснование возврата НДС.

  2. В налоговую инспекцию предоставляются документы:

  • декларация налоговых отчислений НДС;

  • копии счетов-фактур и накладных;

  • копию контракта о заключении сделки с партнерами за границей;

  • декларацию таможни, документы на право вывоза продукции;

  • копии документов о получении товара за пределами России;

  • заявление от предпринимателя на возврат НДС.

После камеральной проверки и принятия решения компании или предприятию возвращается заявленная сумма денег.

Для бюджета государства налог НДС ─ форма налоговых отчислений, которые платят все граждане. Продавец продукции или товара, мастер по оказанию услуг, его включают в стоимость товара или в стоимость предоставленных услуг. Эта форма налоговых отчислений является стабильным источником пополнения бюджета государства, который может стабилизировать платежность страны.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети: