Готовый бизнес план
Главная » Полезное » Что такое ндс — простыми словами [для чайников]

Что такое ндс — простыми словами [для чайников]

Каждый из нас слышал о налоге на добавленную стоимость, но что такое НДС для многих так и остается одним из самых трудных в понимании налогов. Основательно изучать все нюансы для осознания данного налога потребителю совершенно ни к чему достаточно просто знать, как он рассчитывается и каким образом возвращается.

Что такое ндс

Если сказать простыми словами, то НДС начисляется предприятиям, которые представляют собой рыночную ценность, а именно продающие любые товары или услуги по завышенной цене. Налог вычисляется исходя разницы начальной и сегодняшней стоимости. Если сказать еще проще, то налог на добавленную стоимость зависит от разницы между полученной выручкой от продажи товара или предоставленных услуг и суммой, которая была потрачена на приобретение товара или сырье у другой организации. И не важно, будет продукт модернизироваться или просто перепродаваться по более высокой цене. Это зависит от желаний и возможностей предпринимателя. Чтобы рядовой гражданин разобрался в данном вопросе и уловил смысл выплаты налога и предназначена данная статья.

Именно НДС является одним из основных факторов, влияющих на развитие экономической ситуации внутри страны. Существуют исторические факты подтверждающие, что похожий вид налогообложение действовал уже в 18 веке в Саксонии, но все, же официально признанным учредителем НДС считается экономист из Франции Морис Лоре, который ввел данный налог еще в середине 20 века.

Это нововведение оказалось настолько экономически выгодным, что постепенно НДС из Франции стал применяться во всем мире. Основной особенностью налога считается, что его основа зависит от ценовой политики товара или услуги при том, что они облагаются разной процентной ставкой. В РФ стандартная процентная ставка НДС составляет 18%, но есть товары, которые предполагают начисление налога по ставке 15% и даже 0%. Использование данной гибкой системы позволяет регулировать повышение цены на товары первой необходимости, поддерживать отечественного производителя и влиять на разные сферы бизнеса.

Главное отличие НДС от других налогов состоит в том, что существует возможность его частичного возмещения. Выходит, что в бюджет поступает только процент от добавленной стоимости. Теперь, когда разъяснили, что такое НДС простыми словами, можно приступить к расчету данного вида налога рассмотрев его на конкретном примере.

Расчет размера НДС

Например, глава предприятия принял решение закупить определенный товар на сумму 100 тыс. рублей. Поставщику придется заплатить сумму 118 тыс. рублей (с учетом НДС). Тут нужно заметить, что ряд поставщиков отпускают товар уже с учетом НДС, но бывает и не указывают его, поэтому чтобы не возникло недопонимания этот вопрос нужно заранее уточнить. Чаще всего налог не вносится в сумму, если фирма в основном сотрудничает с предприятиями, которые не являются плательщиками НДС.

Расчет размера НДС

После оплаты приобретенного товара предприятие имеет возможность перепродать его с наценкой 50% при этом выручка с продаж составить 150 тыс. рублей плюс 27 тыс. рублей (НДС полученных от покупателей). При этом в госбюджет поступит сумма с добавленной стоимости, а из НДС, что получил поставщик при продаже, вычитается сумма налога. Таким образом, из 27 тыс. рублей в казну уходит всего 9 тыс.

Расчет суммы налога производится силами покупателей и поставщиков. Расчет основан на регистрах бухучета и первичной документации. Основным первичным документом, определяющим объем НДС, является счет-фактура. Данный документ проходит регистрацию в книгах продаж и закупок. Таким образом, сумма НДС, которая должна поступить в госбюджет по итогу определяется разницей конечных сумм с книг продаж и покупок за определенный временной отрезок.

Не стоит забывать о том, что при подсчете НДС нужно учитывать ряд нюансов. К примеру, основная масса экспортных товаров не облагаются налогом. И может возникнуть ряд вопросов, если учесть, что предприятие приобретает товар на оговоренную ранее сумму в 100 тыс. рублей и платит в казну налог 18% от указанной стоимости, а в результате экспорта налог составляет 0%. В этом случае государство обязано возместить предпринимателю 18 тыс. рублей. И эта схема оговорена не только документально она работает по факту и является единственным случаем, когда не фирме делает отчисления налоговой, а наоборот.

Некоторые безответственные бизнесмены умудряются найти способы и обогатиться за счет государства, работая по вышеизложенной схеме, но используя фиктивную документацию, получая деньги за несостоявшиеся сделки. Но если данная обманная схема раскрывается дальнейшая деятельность такой фирмы и ее сотрудников прекращается с плачевными последствиями для всех.

Больше о получателе НДС

После того как разобрались что такое НДС и как его посчитать можно поговорить о том, кому же платиться НДС. Напоминаем, что в РФ каждый предприниматель обязан уплачивать налог на добавленную стоимость кроме тех, которые работают на «упрощенке» или ЕНВД. Также от уплаты НДС освобождаются фирмы, выручка которых составила менее двух миллионов рублей за отчетный отрезок времени. Но если минимальный порог дохода превышен платить НДС нужно в обязательном порядке.

Если же доход фирмы сократился можно получить статус неплательщика НДС, написав заявление в налоговый орган, и прикрепив к ней выписки из бухгалтерских книг, которые засвидетельствуют снижение прибыли. Статус неплательщика налогов потребуется продлевать ежегодно при этом стоит учитывать, что снять данный статус может не только превышение минимального порога доходов, но и продажа подакцизных товаров.

Независимо от того что мелкие фирмы зачастую не платят НДС такой статус для предпринимателя не является выгодным, потому что с таким организациями вряд ли захотят сотрудничать крупные организации, которые платят налог на добавленную стоимость. Им это попросту будет невыгодным, так как они не смогут получить свои деньги и компенсации от государства. В этом случае сильно понижается не только количество сделок, но и их качество. Не каждая организация согласится платить налог за поставщика.

Если же мелкие фирмы-поставщики не работают с крупными компаниями, а направлены на взаимодействие с частными лицами и розничные продажи, то в этом случае неуплата НДС позволит поддерживать рентабельность бизнеса. Более подробная информация касаемо тех предпринимателей, которые должны уплачивать налог или освобождаются от него, изложена в Налоговом кодексе РФ.

Кто же по факту является плательщиками НДС

Неправильным будет утверждение, что уплата НДС ложится исключительно на плечи бизнесменов. Ведь когда продукция поступает в продажу или оказывается определенная услуга, оплату вносит покупатель и проигрывает переплачивая. Таким образом, документацию в налоговую подает организация предоставляющая услугу или продающая товар, а частичное возмещение налога ложится на плечи покупателя. Давайте рассмотрим простую ситуацию, чтобы разобраться, что такое НДС и его смысл не казался неизведанной тайной.

Допустим, одна организация приобретает у другой сырье, любые материалы или уже готовые товары, то в указанную стоимость включено НДС поставщику. Потом когда приходит очередь устанавливать цену на продукцию, то ее размер будет зависеть от начальной стоимости сырья или готового товара (с вычетом уплаченного НДС). На этом этапе размер налога, который вычитается из себестоимости, вносится в строку налогового кредита. При определении окончательной ценовой политики (исходя из цены на сырье, учитывая прибыль, просчитав акцизы и т.д.) в нее закладывается и налог на добавленную стоимость, который в итоге уплачивает покупатель продукции.

Далее после продажи продукции и получении дохода, зависимо от его размера, просчитывается НДС по установленной стандартной процентной ставке, которая составляет 18%. Полученная сумма называется налоговым обязательством, а разница между ним и налоговым кредитом является суммой, которую компания должна уплатить государству.

Сроки уплаты налога

Многие начинающие бухгалтера и бизнесмены заметили расплывчатую формулировку относительно сроков уплаты налога на добавленную стоимость и временные рамки подачи декларации. Отчетная документация должна быть представлена ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца. Например, если говорить о первом квартале, который включает в себя январь, февраль и март месяцы, то не позднее 25 апреля декларация должна отправиться в налоговый орган.

Цените свое времяЕсли говорить о сумме налога, то она должна делиться на равные части и вноситься на протяжении трех месяцев. Если за квартал сумма налога составит 150 тыс. рублей, то можно ее выплачивать по 50 тыс. на протяжении трех месяцев. Однако никто не запрещает выплатить всю сумму сразу (если есть возможность) и спокойно работать до конца квартала.

После расчета налоговой базы сумма должна округляться до рублей (копейки в бюджет не уплачиваются). Если предприятие или фирма работает без прибыли, то НДС на протяжении года можно не платить, а внести всю сумму в конце года.

Даже разобравшись, что такое НДС для чайников многие начинающие предприниматели мучаются вопросом, что будет в случае неправильного расчета суммы налога или несвоевременной ее оплаты. Стоит хорошо проверить расчет налоговой базы, так как при ошибках на предпринимателя накладывается штраф в размере 40 тыс. рублей. И это минимальный размер штрафа, который применяется для наказания небольших нарушений, а при сильном занижении суммы налога штраф увеличивается и может составить 20% от всей суммы налога.

При мелких погрешностях в процессе оформлении отчетной документации применяются штрафные санкции в размере от 10 до 20 тыс. рублей. А вот если будут заведомо нарушены сроки, то на начальном этапе на размер просроченной суммы начисляется пеня, а в более сложных случаях применяются другие ожесточающие санкции. Не стоит уклоняться от выплаты налогов или уменьшать их фактическую сумму, чтобы не попасть под уголовную ответственность и в места лишения свободы на долгих 6 лет.

Руководители должны понимать всю тяжесть ситуации и не давить на своих бухгалтеров, а наоборот следить за тем, чтобы на счету фирмы всегда присутствовала нужная сумма для уплаты НДС. Ведь не требуется единоразовое погашение всей суммы, а с учетом разделения выплаты на три части трудностей не должно возникнуть. Такая система налоговых выплат учтена даже с запасом времени и не должна негативно сказываться на деятельности компании.

Бухгалтерия и налоги

Все знают, что налоговая база поэтапно рассчитывается в бухгалтерии, поэтому груз ответственности ложится именно на этот отдел. Бухгалтер должен постоянно быть в курсе всех изменений и помимо специальной программы для бухучета, которая сама просчитывает размер налога, иметь возможность самостоятельно разобраться. 1С бухгалтерия не сделает сама все автоматически, ею руководит опытный бухгалтер.

Самое основное правило при расчете НДС – идеальный порядок в первичной документации. Все счета-фактуры, которые поступают в работу, должны тщательно проверяться, ведь если ошибка найдена в короткие сроки, можно еще все исправить и пересчитать сумму налога. Тогда негативные последствия будут минимальными или вовсе получится их избежать.

Рекомендуется следить за изменениями в нормативах и читать бухгалтерскую литературу, чтобы вовремя заметить все новшества и следовать им. Если бухгалтер предприятия ответственно относится к своей работе и следит за ведением книг продаж (которые зачастую при проверке смотрят в первую очередь), то проверки из налоговой можно не бояться.

Подитожив всю вышеизложенную информацию уже можно разобраться, что такое НДС. Мы разобрались в том, кто есть плательщиками налогов и как правильно рассчитать сумму. Естественно такая сложная тема как налогообложение не может быть изложена с учетом всех нюансов в одной статье, но главную задачу налога на добавленную стоимость мы выяснили.

comments powered by HyperComments
Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:
? Ндс Для Чайников
2017-01-07 00:26:21
[…] Даже разобравшись, что такое НДС для чайников многие начинающие предприниматели мучаются вопросом, что будет в случае неправильного расчета суммы налога или несвоевременной ее оплаты. Стоит хорошо проверить расчет налоговой базы, так как при ошибках на предпринимателя накладывается штраф в размере 40 тыс. рублей.http://business-ideal.ru/chto-takoe-nds-prosty... → […]